企業所得稅季報中投資收益為負數如何處理?

期貨投資取得的收益企業所得稅匯算清繳是否做納稅調整應當就企業的具體情況而言:企業如果有投資收益的,應計入當年的應納稅所得額;如果企業已將收益計入了企業的投資收益科目,則不需作納稅調整;但如果企業取得的期貨投資收益未計入投資收益的,就需要做納稅調整,計入當年的應納稅所得額.

一、本年的投資收益,在計算本年的稅前利潤的時候就應該已經計入了,如果當場計算本年利潤的時候沒有計入,那么應該對納稅申報表當中的利潤數字進行調整.

二、納稅調整是調表不調帳,所以不用做憑證的,所謂納稅調整是會計法與稅法認可不同,按稅法要求,稅務不認可你的會計利潤為負 ,納稅調整從稅務角度看的,如果調整后,有應繳所得稅時再做憑證.

三、根據最新版本的所得稅申報表

投資收益要填附表三,并在主表第二行反映,而這個數是被投資單位實際分配股利的時候才能填,填的是實際獲得分配的不用還原的股利數,故當被投資單位虧損,投資單位按照權益法進行核算時候,虧損數是不能填在申報表的.

所以只有被投資單位實際分配股利,才能填申報表,再進行納稅調整,調整項目主要是被投資方采用不用于投資方的適用稅率時候運用,進行投資方稅率大于被投資方的差額調整.