企業(yè)所得稅是負(fù)數(shù)的原因？

一、企業(yè)所得稅是負(fù)數(shù)的原因

1、企業(yè)發(fā)生虧損時,企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了.那么這時,就會出現(xiàn)所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況了.

2、利潤表中所得稅費(fèi)用一般情況下是正數(shù).企業(yè)有利潤后才會交納所得稅,如果是負(fù)利潤,就不會交所得稅.

3、但還有一種情況是:只有在收到當(dāng)期退稅的情況,或者沖銷計算錯誤稅金的情況下,可以為負(fù)數(shù).

二、所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況下,則這樣做會計處理:

1.確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時

借:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅

貸:遞延所得稅負(fù)債

2. 確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅