施工單位企業所得稅怎么算？

施工單位企業所得稅征收有兩種情況,這有兩種情況:

第一種是,項目地在你的公司注冊地以外的地區,需在項目所在地國稅進行預繳0.2%的企業所得稅,然后在你公司進行企業所得稅進行季度或者年度申報的時候進行抵扣.

第二種是,項目地和你的公司注冊地相同,則只要在季度或者年度申報企業所得稅就行了.

對于怎么計算,企業所得稅目前有兩種征收方式:

查帳征收與核定應稅所得率征收.

查帳征收:適用財務會計核算規范的企業,按收入減成本費用后的利潤找適用稅率,計算繳納企業所得稅.

核定應稅所得率征收:是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業適用.

查帳征收與核定應稅所得率征收,關鍵是看你的利潤率與核定應稅所得率誰高,如果是利潤率高,實行核定應稅所得率征收就會少繳稅,否則就會多繳稅.

比如:你經營收入100萬元,成本費用50萬元,流轉環節稅金10萬元,利潤率為40%,假如核定應稅所得率為25%:(應納稅所得額超過3萬元,企業所得稅稅率33%)

查帳征收的企業所得稅=(收入-成本費用-流轉環節稅金)*稅率=(100-50-10)*33%=13.2萬元;

核定應稅所得率征收的企業所得稅=收入*核定應稅所得率*稅率=100*25%*33%=8.25萬元;

兩者相差4.95萬元,主要就是取決于你的利潤率40%高于核定應稅所得率25%的原因.

如果你們財務核算制度不鍵全,不能正確核算成本費用的,稅務部門肯定是要實行核定應稅所得率方式征收.如果你們的利潤率低于核定應稅所得率的話,建議按規定做好財務會計核算工作,爭取查帳征收(可以少繳稅),否則實行核定應稅所得率方式征收對你們有利.