所得稅在什么情況下為負？

一、企業所得稅是負數的原因

1、企業發生虧損時,企業應當確認相應的遞延所得稅資產,并且由于虧損企業的應交所得稅為零了.

那么這時,就會出現所得稅費用為負數的情況了.

2、利潤表中所得稅費用一般情況下是正數.

企業有利潤后才會交納所得稅,如果是負利潤,就不會交所得稅.

3、但還有一種情況是:只有在收到當期退稅的情況,或者沖銷計算錯誤稅金的情況下,可以為負數.

二、所得稅費用為負數的情況下,則這樣做會計處理:

1.確認當期遞延所得稅負債時

借:所得稅費用-遞延所得稅

貸:遞延所得稅負債

2.確認當期遞延所得稅資產時

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用-遞延所得稅