如何計(jì)算得出季度企業(yè)所得稅?

首先納稅人要注意網(wǎng)上申報(bào)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表時(shí),一般是要先填寫(xiě)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的,但由于本月是最后一個(gè)季度報(bào)表,與年報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表相同,所以需要報(bào)年報(bào)的納稅人本月不帶出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,可以等報(bào)年報(bào)時(shí)再填報(bào).其次網(wǎng)上申報(bào)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表是填寫(xiě)累計(jì)金額,系統(tǒng)自動(dòng)帶出本期金額,這是方便納稅人按照財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)進(jìn)行填寫(xiě).

需要注意:1、查賬征收預(yù)繳申報(bào)表第八行"彌補(bǔ)以前年度虧損額"

根據(jù)中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十八條"企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年."

2、總機(jī)構(gòu)分配表三項(xiàng)因素的填報(bào)問(wèn)題

跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的總分機(jī)構(gòu)分配表與匯總納稅情況登記的信息進(jìn)行了勾稽,請(qǐng)總機(jī)構(gòu)應(yīng)注意下一級(jí)分支機(jī)構(gòu)的信息一定要準(zhǔn)確,分支機(jī)構(gòu)對(duì)上一級(jí)總機(jī)構(gòu)的信息報(bào)送一定要準(zhǔn)確,以上總分機(jī)構(gòu)企業(yè)如果發(fā)生過(guò)變更未及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的,請(qǐng)及時(shí)到所屬辦稅服務(wù)廳做好相關(guān)信息的正確報(bào)送工作.

跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的總分機(jī)構(gòu)在同一省市的總分機(jī)構(gòu)分配表增加比對(duì)監(jiān)控.分支機(jī)構(gòu)分配表與其同在京的總機(jī)構(gòu)的分配表進(jìn)行一致性比對(duì)校驗(yàn).

現(xiàn)總機(jī)構(gòu)分配表三項(xiàng)因素可根據(jù)上一季度預(yù)繳申報(bào)的數(shù)據(jù)自動(dòng)帶出,請(qǐng)企業(yè)先對(duì)三項(xiàng)因素、分配比例、分配稅額進(jìn)行核對(duì),核對(duì)無(wú)誤后,保存申報(bào).

3、主表與附表的邏輯關(guān)系

高新技術(shù)企業(yè)主表和附表三增加了監(jiān)控.附表3第4行"二、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)"累計(jì)金額是否等于主表第9行*10%.

附表一、附表三填累計(jì)數(shù)倒算本期數(shù).附表1《不征稅收入和稅基類(lèi)減免應(yīng)納稅所得額表明細(xì)表》"本期金額"根據(jù)計(jì)算得出,不得填寫(xiě),由本期報(bào)表累計(jì)金額與上期報(bào)表累計(jì)金額計(jì)算得出,"累計(jì)金額"填報(bào)納稅人自本年度1月1日(或開(kāi)始營(yíng)業(yè)之日)至本季度、月份止發(fā)生的稅基類(lèi)減免應(yīng)納稅所得額的數(shù)據(jù),小于0按0填報(bào);附表3《減免所得稅額優(yōu)惠明細(xì)表》填寫(xiě)控制:本期金額不得填寫(xiě),由上期申報(bào)表的累計(jì)金額和本期累計(jì)金額差額計(jì)算得出,累計(jì)金額開(kāi)放進(jìn)行填寫(xiě),填寫(xiě)完成后進(jìn)行校驗(yàn),且累計(jì)金額>0

4、關(guān)于小型微利企業(yè)的相關(guān)問(wèn)題

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》的規(guī)定,自2015年10月1日至2017年12月31日,符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),無(wú)論采取查賬征收還是核定征收方式,均可以享受小型微利企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠政策.