本年度企業所得稅多計提了怎么調回？

未跨年度:

1、沖銷多計提所得稅

借:應交稅費-應交所得稅(多計提數,下同)

貸:所得稅費用

2、結轉利潤

借:所得稅費用

貸:利潤分配-未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:盈余公積-法定盈余公積金(等)

跨年度

1、調整以前年度損益

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:盈余公積-法定盈余公積金(等)

企業所得稅應該怎么計提?

所得稅稅率:一般企業所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業,減百按20%的稅率征收企業所得稅.國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅.

什么時候計提企業所得稅

公司所得稅是當月計提當月結轉,在5月31日之前,匯算清繳時繳納所得稅上交.

1、企業所得稅實行按月或季預繳的.應當自月份末或季末15日預繳,年終匯算清繳,多退少補,年終5個月內匯算清繳.

2、企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅.作為企業所得稅納稅人,應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅.但個人獨資企業及合伙企業除外.

企業所得稅提取分錄:

1、提取時

借:所得稅度

貸:問應交稅金--所得稅

2、結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅

3、上交時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

企業所得稅預繳

根據企業所得稅法實施條例有關規定,企業所得稅分月或者分季預繳,由稅務機關具體核定.答納稅人在4、7、10月申報時,符合小型微利企業條件的,系統將提示按季預征.

申報期結束后,主管稅務機關將根據申報情況篩查需要調整納稅期限的納稅人,并聯系納稅人辦理調整事項;納稅人也可聯系主專管稅務機關進行調整.年度結束后,原則上在小型微利企業擴大優惠力度期限內,不再調整納稅期限.