利潤為負數計提遞延所得稅嗎?

除非有確鑿證據表明未來的虧損彌補期間可以產生足夠的應納稅所得額,否則不能確認.

一、即使本期利潤為負也需要確認遞延所得稅資產.因為:

1、《中華人民共和國企業所得稅法》第十八條規定:"企業納稅年度發生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年"

2、遞延所得稅資產是企業的一項預付性資產,其也是可以向以后年度遞延的資產.因此,當年的虧損額應該確認,按稅法規定:

以年度《企業所得稅納稅申報表》中的"應納稅所得額"(負數)為準;遞延所得稅資產也應得到確認.而且為了準確核算,今后年度企業所得稅的遞延和抵扣,所得稅核算會計除了對這兩項"遞延資產"進行常規的會計核算外,應該建立臺賬或備查簿,進行重點關注.

二、如期末企業稅前利潤為負數,則不用計提遞延所得稅資產.

稅前利潤指的是你沒有扣除所得稅前的本年利潤的余額.也叫利潤總額,稅后利潤指的是你扣除所得稅后的本年利潤的余額,也叫凈利潤. 利潤為負不提稅.