企業(yè)所得稅先交稅再計(jì)提嗎?

應(yīng)該先計(jì)提,交款后,只能在以前年度損益調(diào)整科目核算了.

所得稅稅率:一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅提取分錄:

1、提取時(shí)

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

3、上交時(shí)

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

企業(yè)所得稅預(yù)繳

根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定.納稅人在4、7、10月申報(bào)時(shí),符合小型微利企業(yè)條件的,系統(tǒng)將提示按季預(yù)征.

申報(bào)期結(jié)束后,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)申報(bào)情況篩查需要調(diào)整納稅期限的納稅人,并聯(lián)系納稅人辦理調(diào)整事項(xiàng);納稅人也可聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)整.年度結(jié)束后,原則內(nèi)上在小型微利企業(yè)擴(kuò)大優(yōu)惠力度期限內(nèi),不再調(diào)整納稅期限.