施工單位企業(yè)所得稅如何算?

施工單位企業(yè)所得稅征收有兩種情況,這有兩種情況:

第一種是,項目地在你的公司注冊地以外的地區(qū),需在項目所在地國稅進行預繳0.2%的企業(yè)所得稅,然后在你公司進行企業(yè)所得稅進行季度或者年度申報的時候進行抵扣.

第二種是,項目地和你的公司注冊地相同,則只要在季度或者年度申報企業(yè)所得稅就行了.

對于怎么計算,企業(yè)所得稅目前有兩種征收方式:

查帳征收與核定應稅所得率征收.

查帳征收:適用財務會計核算規(guī)范的企業(yè),按收入減成本費用后的利潤找適用稅率,計算繳納企業(yè)所得稅.

核定應稅所得率征收:是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業(yè)適用.

查帳征收與核定應稅所得率征收,關鍵是看你的利潤率與核定應稅所得率誰高,如果是利潤率高,實行核定應稅所得率征收就會少繳稅,否則就會多繳稅.

比如:你經(jīng)營收入100萬元,成本費用50萬元,流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅金10萬元,利潤率為40%,假如核定應稅所得率為25%:(應納稅所得額超過3萬元,企業(yè)所得稅稅率33%)

查帳征收的企業(yè)所得稅=(收入-成本費用-流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅金)*稅率=(100-50-10)*33%=13.2萬元;

核定應稅所得率征收的企業(yè)所得稅=收入*核定應稅所得率*稅率=100*25%*33%=8.25萬元;

兩者相差4.95萬元,主要就是取決于你的利潤率40%高于核定應稅所得率25%的原因.

如果你們財務核算制度不鍵全,不能正確核算成本費用的,稅務部門肯定是要實行核定應稅所得率方式征收.如果你們的利潤率低于核定應稅所得率的話,建議按規(guī)定做好財務會計核算工作,爭取查帳征收(可以少繳稅).