企業(yè)所得稅本期上期如何算?

本期數(shù)是3月份數(shù)據(jù),上期數(shù)據(jù)是1、2月份累計(jì)數(shù).

《利潤(rùn)表》中"本期金額"應(yīng)當(dāng)填寫損益類科目本期發(fā)生額,是本年累計(jì)數(shù)概念;"上期金額"應(yīng)當(dāng)填寫上一年度該期《利潤(rùn)表》的"本期金額"數(shù)據(jù).

因此,本期金額是填1-6月的累計(jì)數(shù).但填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表時(shí),"本期金額"填4-6月份的數(shù)據(jù),本年累計(jì)數(shù)填1-6月份的數(shù)據(jù).