企業(yè)所得稅年度報的資產總額季初值和季末值如何確定?

季度初值,1,4,7,10月份的月初數據.

季度末值,3,6,9,12月的期末數據.

根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規(guī)定,從業(yè)人數和資產總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2.

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標.

"年初數"欄內各項數字應根據上年"期末數"欄內所列數字填寫.

以07年、08年的年度資產負債表為例:07年表格中的各項"期末數"即為08年表格中的各項"年初數".報表的連續(xù)性,可以很清楚的從年度報表上的"年初數"和"期末數"上反映出來."年初數"具體.