如何計提企業所得稅？

所得稅一般季度預繳，年終匯算清繳，也有按月預繳的。對于財務核算不健全的小企業可以按簡易辦法核定征收，即按銷售額*毛利率*稅率征收。 所得稅可以按季度也可以按月計提，但每季末計提當然不影響季度內第一和第二個月的利潤表。

如果每月月底要提取所得稅，同時，在月底進行結轉所得稅。

帳務處理如下:

(1)每月月底提取時

借:所得稅

貸:應交稅金--所得稅

(2)月底進行結轉

借:本年利潤

貸:所得稅

(3)下月繳納時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

每季都是同樣的道理。

當然，第一、第二季都預繳了，第三、第四季是需要計提的。 如果沒有按月或季度預繳，就可不做任何分錄。

只在年末在當年的利潤總額基礎上通過納稅調整得出應納稅所得額后，依照使用稅率，計算

得出當年應繳企業所得稅額

借:所得稅 XXXX

貸:應交稅金--應交企業所得稅 XXXX

繳納時借:應交稅金--應交企業所得稅 XXXX

貸:銀行存款或現金 XXXX
       以上就是小編針對【如何計提企業所得稅？】這個問題進行的解答，希望對您幫助，如果想了解學習更多會計實操、稅收實務問題，可以關注“中國會計網”公眾號，進入會計實務交流群，免費答疑。