企業(yè)所得稅管理費(fèi)用填哪里?

管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別填在第5行和每6行.

第5行"管理費(fèi)用":填報(bào)納稅人為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"管理費(fèi)用"科目的發(fā)生額分析填列.

第6行"財(cái)務(wù)費(fèi)用":填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目的發(fā)生額分析填列.

管理費(fèi)用不用單獨(dú)填列,應(yīng)納稅所得額以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整,會(huì)計(jì)利潤(rùn)已經(jīng)核算過(guò)管理費(fèi)用.后邊調(diào)整明細(xì)項(xiàng)目里有業(yè)務(wù)招待費(fèi)等需要調(diào)整的項(xiàng)目.

稅收金額是稅法允許扣除的金額,與會(huì)計(jì)金額相比差為調(diào)整金額.

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