小規(guī)模納稅人季度必須預(yù)交企業(yè)所得稅嗎?

不管是小規(guī)模納還是一般稅人,企業(yè)所得稅都是按季預(yù)繳,年度匯算清繳.

1、季末按當(dāng)季會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)納所得稅額

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳企業(yè)所得稅

季度移交

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳企業(yè)所得稅

貸:銀行催款

2、年度按照稅法進(jìn)行調(diào)整應(yīng)納稅所得額,將會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整為稅務(wù)利潤(rùn),計(jì)算年度應(yīng)納所得稅額,進(jìn)行應(yīng)納企業(yè)所得稅匯算清繳.就是與預(yù)繳數(shù)比較,多退少補(bǔ).

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個(gè)季度的次月1-15日期間申報(bào),年度為次年的1-5月底期間申報(bào).

《所得稅法》第五十四條

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.

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