企業所得稅中關于租金抵扣是如何規則的?

按照《企業所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第九條的規則,企業應征稅所得額的計算,以權責發作制為準繩,屬于當期的收入和費用,不管款項能否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即便款項曾經在當期收付,均不作為當期的收入和費用.

第四十七條的規則,企業按照消費運營活動的需求租入固定資產支付的租賃費,依照以下辦法扣除:以運營租賃方式租入固定資產發作的租賃費支出,依照租賃期限平均扣除.該企業盡管名義上有一年的免租期,實際上支付的租金是涵蓋整個租賃期的,應該依照上述文件的要求依照權責發作制停止分攤計入租賃年度相關本錢費用.

然而需求留意的是,按照《國度稅務總局關于企業所得稅若干成績的公告》的規則,企業當年度實際發作的相關本錢、費用,由于各種緣由未能及時獲得該本錢、費用的無效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發作金額停止核算;但在匯算清繳時,應彌補提供該本錢、費用的無效憑證.

因而,該企業應按上述文件規則在2017年5月31日企業所得稅匯算清繳完畢往常,需求提供支付租賃費用的無效憑證,假如無法提供,則不克不及停止稅前扣除.

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