以前年度虧損現在季度利潤如何計算企業所得稅?

彌補以前年度虧損,無需特別做分錄,只需將本年稅后凈利直接轉入"利潤分配--未分配利潤"科目就可以了.轉入后,"利潤分配--未分配利潤"科目的借方余額就是未彌補的虧損.如果轉入后,該科目為貸方余額,則為彌補虧損后的留存收益.虧損可以用以后連續5個會計年度內的稅前利潤彌補.也就是說,在虧損后連續的5個會計年度內,企業獲利,可先彌補虧損,補虧后若還有盈余,才叫企業所得稅.如果超過5個會計年度,企業獲取的利潤必須先交企業所得稅,然后,才能用稅后的凈利去補虧.本例中,本年盈利3萬,可以彌補前面未超過5個會計年度的虧損9萬中的3萬,彌補后,累積虧損還有6萬.三萬必須全部稅前補虧.

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