所得稅申報表如何填列?

(一)在B類所得稅申報表里收入總額是指不含稅的.

(二)企業所得稅季度納稅申報表B類表中的收入總額填寫本年度累計取得的各項收入金額 .

(三)中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)填表說明

1、第1行 "收入總額":按照收入總額核定應稅所得率的納稅人填報此行.填寫本年度累計取得的各項收入金額.

2、第2行"稅務機關核定的應稅所得率":填報主管稅務機關核定的應稅所得率.

3、第3行"應納稅所得額":填報計算結果.計算公式:應納稅所得額=第1行"收入總額"×第2行"稅務機關核定的應稅所得率".

4、第4行 "成本費用總額":按照成本費用核定應稅所得率的納稅人填報此行.填寫本年度累計發生的各項成本費用金額.

5、第5行"稅務機關核定的應稅所得率":填報主管稅務機關核定的應稅所得率.

6、第6行"應納稅所得額":填報計算結果.計算公式:應納稅所得額=第4行 "成本費用總額"÷(1-第5行"稅務機關核定的應稅所得率")×第5行"稅務機關核定的應稅所得率".

7、第7行"經費支出總額":按照經費支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報此行.填報累計發生的各項經費支出金額.

8、第8行"經稅務機關核定的應稅所得率":填報主管稅務機關核定的應稅所得率.

9、第9行"換算的收入額":填報計算結果.計算公式:換算的收入額=第7行"經費支出總額"÷(1-第8行"稅務機關核定的應稅所得率").

10、第10行"應納稅所得額":填報計算結果.計算公式:應納稅所得額=第8行"稅務機關核定的應稅所得率"×第9行"換算的收入額".

11、第11行 "稅率":填寫《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率.

12、第12行"應納所得稅額" (1)核定應稅所得率的納稅人填報計算結果:按照收入總額核定應稅所得率的納稅人,應納所得稅額=第3行"應納稅所得額" ×第11行"稅率"按照成本費用核定應稅所得率的納稅人,應納所得稅額=第6行"應納稅所得額" ×第11行"稅率"按照經費支出換算應納稅所得額的納稅人,應納所得稅額=第10行"應納稅所得額" ×第11行"稅率"(2)實行核定稅額征收的納稅人,填報稅務機關核定的應納所得稅額.

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