企業所得稅按月計提還是季度計提?

企業所得稅采取按期預繳、年終匯算清激的辦法.預繳的計算方法有兩種:

一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發生數計算繳納.

二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納.

下面以9種按季度方法舉例說明:

某公司2008年1-3月份應納稅所得額為28000元,則本季度應預繳的所得稅額為:28000*25%=7000元

4-6月份應納稅所得額為56000元,則第二季度應預繳的所得稅額為:(28000+56000)*25%-7000=14000元.

7-9月份應納稅所得額為-8600元,(虧損)則不要預繳.

10-12月份應納稅所得額為84000元,則本年度的應納稅所得額是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年應納所得稅額:159400*25%=39850元.前三季度已預繳:7000+14000=21000元,則第四季度應交所得稅:39850-21000=18850元.

年度終了的4個月內匯算清繳,多退少補.

月提方法與季提計算方法一樣:本月應納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應納所得稅額

1.計提時

借:所得稅

貸:應交稅費--企業所得稅

2.上繳時

借:應交稅費--企業所得稅

貸:銀行存款

3.結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅

下面以按月提法方法舉例說明:

某公司2008年1月份應納稅所得額為8000元,則本月應預繳的所得稅額為:8000*25%=2000元

分錄為:

借:所得稅2000

貸:應交稅費--企業所得稅2000

2月份應納稅所得額為6000元,則第二月份應預繳的所得稅額為:(8000+6000)*25%-2000=1500元

分錄為:(計提同上)

3月份應納稅所得額為600元,則第三月份應預繳的所得稅額為:(8000+6000+600)*25%-2000-1500=150元

(1--3月份應繳所得稅為2000+1500+150=3650元).

分錄為:

1.計提時(同上)

2.上繳時

借:應交稅費--企業所得稅3650

貸:銀行存款3650

3.結轉時

借:本年利潤3650

貸:所得稅3650

以后各月以此類推.年度終了的4個月內匯算清繳,多退少補.

以上就是小編針對【企業所得稅按月計提還是季度計提】這個問題進行的解答，希望對您幫助，如果想了解學習更多會計實操、稅收實務問題，可以關注“中國會計網”公眾號，進入會計實務交流群，免費答疑。