享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠在預(yù)繳申報(bào)時(shí)如何填寫?

目前稅務(wù)機(jī)關(guān)電子辦稅服務(wù)廳的企業(yè)所得稅申報(bào)模塊、各類企業(yè)所得稅電子申報(bào)軟件已設(shè)置了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅額自動(dòng)計(jì)算功能,方便納稅人享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠.

(1)查賬征收小型微利企業(yè).填報(bào)《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》時(shí),主表"是否屬于小型微利企業(yè)"選擇"是",按主表第9行"實(shí)際利潤額"或第20行"本月(季)應(yīng)納稅所得額"與15%的乘積,填報(bào)《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》第2行"符合條件的小型微利企業(yè)"的累計(jì)金額以及《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》第3行"其中:減半征稅"的累計(jì)金額(注:適用優(yōu)惠政策銜接期的企業(yè)按照銜接期辦法填報(bào)).

(2)定率征收小型微利企業(yè).

填報(bào),《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(b類)》時(shí),"是否屬于小型微利企業(yè)"選擇"是",按第11行或第14行"應(yīng)納稅所得額"與15%的乘積,填報(bào)第17行"減:符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額"以及第18行"其中:減半征稅"(注:適用優(yōu)惠政策銜接期的企業(yè)按照銜接期辦法填報(bào)).

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