小微型企業應納稅所得額超過100萬怎么辦?

1.繳納企業所得稅

企業所得稅稅率為25%,如果應納稅所得額超過了100萬(例如為120萬),企業所得稅=應納稅額*稅率=120*25%=30萬.

2.所得額優惠:100萬以下

所得稅的法定稅率為25% ,但是小微企業可以享受20%的優惠稅率,如果所得額沒有超過100萬,可以享受所得額25%的減征.

企業所得稅=所得額*25%*20%=100*25%*20%=5萬.

3.所得額優惠:100-300萬

如果所得額超過100萬,但沒有超過300萬,100-300的所得額可以享受50%的減征,100萬以下和第二步一樣享受25%的減征,舉例所得額為120萬.

企業所得稅=(100*25%*20%)+(20*50%*20%)=7萬.

4.優惠期限:3年

以上企業所得稅優惠期限為:2019年1月1日-2021年12月31日,總共3年時間.

5.享受條件

想要享受企業所得稅優惠還有三個條件:企業資產總額不超過5000萬、從業人數不超過300萬、年應納稅所得額不超過300萬.

6.季度預繳

企業所得稅按季度預繳,季度預繳的時候,也可以直接享受企業所得稅優惠,也就是說季度應納稅所得額超過100萬,但不超過300的時候,可以直接享受100部分25%的減征,100以上-300以下的可以享受50的減征,同時稅率為20%

7.年末清繳多退少補

企業所得稅季度先預繳,到了年末再清繳,例如1-3季度超過了100萬,已經預繳了企業所得稅,但是4季度匯算的時候為虧損,則預繳的部分可以去稅局申請退還,反之,需要補繳企業所得稅.

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