上季度虧損本季度盈利如何交所得稅?

一、上年度虧損,今年第一季度盈利可以彌補以前年度虧損,盈利額小于以前年度可彌補虧損數額,不計提所得稅;盈利額大于以前年度可彌補虧損數額,按差額計提所得稅.同時,可彌補虧損數額,應以所得稅匯算清繳數據為準.

二、《國家稅務總局關于填報企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》,《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第4行"利潤總額"修改為"實際利潤額".填報說明第五條第3項相應修改為:"第4行'實際利潤額':填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報.房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行.

三、《中華人民共和國企業所得稅法》第十八條 企業納稅年度發生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年.

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十條 企業所得稅法第五條所稱虧損,是指企業依照企業所得稅法和本條例的規定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額.

如果本季度和上季度累計仍是虧損,則不必納稅,如果累計是盈利的,要就盈利部分預繳所得稅.

按照申報表上的第9行"應補(退)的所得稅額"的累計數來交稅.該值等于累計應納所得稅額減去累計已預繳的所得稅額,累計應納稅所得稅額是以累計的利潤總額乘以稅率計算的.第二季度申報企業所得稅,累計的利潤總額為第一、二兩個季度的利潤總額之和

所得稅季度預繳,并不是說只管這個季度的數字,如果有前期的虧損,在允許稅前彌補的期間的虧損是要先彌補回來的.你計算所得稅時應用本年度累計利潤乘以稅率,再減去本年已經預繳的本年度所得稅,算出來的數字才是本季度應預繳的稅款

以上就是小編針對【上季度虧損本季度盈利如何交所得稅】這個問題進行的解答，希望對您幫助，如果想了解學習更多會計實操、稅收實務問題，可以關注“中國會計網”公眾號，進入會計實務交流群，免費答疑。