二、小規模納稅人稅收優惠政策

1、提高個體工商戶的增值稅和營業稅的起征點. 2009年開始,我國已有不少地區提高了個體工商戶的增值稅和營業稅的起征點.北京、上海、江蘇及浙江的營業稅起征點為國家最高標準5000元/月.廣東省2008年1月1日起將全省營業稅起征點統一調高至5000元,4萬多個體戶和個人受惠,年稅收減免共7000多萬元.河南省營業稅起征點于今年4 月調至3000元,全省14萬個體工商戶不再繳納營業稅,每年將因此享受稅收優惠約2.2億元,平均每戶每年受益將近1600元.

2、地方稅收優惠政策 各個省市因吸引招商,也有相應的稅收優惠政策.以注冊上海公司為例,其對小規模納稅人的稅收優惠政策主要是返稅,即企業交納增值稅后,再把一部分增值稅返還給企業.上海各區及開發區返稅優惠政策有差異,一般返還給企業增值稅為實際交稅額的4-8%.

3、總體稅收優惠 依據執行的增值稅等各方面的稅收優惠政策,將減少當年增值稅收入約1200億元、城市維護建設稅收入約60億元、教育費附加收入約36億元,增加企業所得稅約63億元.這些稅收增減相抵后,將減輕企業稅負共約1233億元. 一般納稅人和小規模納稅人的增值稅率 增值稅均實行比例稅率:絕大多數一般納稅人適用基本稅率、低稅率或零稅率;小規模納稅人和采用簡易辦法征稅的一般納稅人,適用征收率.

(一)基本稅率

我國增值稅的基本稅率為17%.

1、納稅人銷售或者進口貨物,除稅法另有規定外,稅率為17%;

2、納稅人提供加工、修理修配勞務,稅率為17%;

3、油氣田企業提供的生產性勞務,稅率為17%.

(二)低稅率

我國增值稅的低稅率為13%.根據《增值稅暫行條例》的規定,13%的低稅率適用于納稅人銷售或進口下列貨物:

1、糧食、食用植物油. 糧食包括稻谷;大米;大豆;小麥;雜糧;鮮山芋、山芋干、山芋粉;經過加工的面粉(各種花式面粉除外). 淀粉不屬于農產品的范圍,應按照17%征收增值稅.

2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品.

3、圖書、報紙、雜志.

4、飼料、化肥、農藥、農機、農膜等等

(三)零稅率

零稅率,即稅率為零,僅適用于法律不限制或不禁止的報關出口的貨物,以及輸往海關管理的保稅工廠、保稅倉庫和保稅區的貨物.

國務院另有規定的某些貨物,不適用零稅率.不適用零稅率的出口貨物包括原油,柴油、援外貨物、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白銀、糖、新聞紙等.

零稅率不等于免稅,免稅只是規定某一納稅環節的應納稅額等于零.實行零稅率不但不必繳稅,而且還可以退還以前納稅環節所納的稅,也就是說,零稅率意味著出口退稅.

(四)征收率

適用于小規模納稅人的增值稅的征收率為3%. 按簡易辦法征收增值稅的納稅人,增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%.

以上就是小編針對【小規模納稅人企業所得稅稅率如何算】這個問題進行的解答，希望對您幫助，如果想了解學習更多會計實操、稅收實務問題，可以關注“中國會計網”公眾號，進入會計實務交流群，免費答疑。