出口轉內銷需要申報企業所得稅嗎?

1、退稅部門發現外貿企業需要出口轉內銷處理，應填制《關于出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅的通知》兩份（企業一份、征收分局一份）；企業自行發現出口轉內銷，應填制《出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅申報明細表》三份（退稅部門一份、企業一份、征收分局一份）；

2、企業還應按“（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+法定增值稅稅率）”計算填列納稅申報表的應稅貨物銷售額，在增值稅納稅申報表“附表一”第4欄“未開具發票“欄藍字填列，同時按“出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價”在“附表一”第17欄用紅字沖減已申報的“免稅貨物銷售額”。

3、企業按以上規定進行調整后，在辦理納稅申報時，提供帳務調整帳頁和記帳憑證復印件，并加具“此件與原件相符”的意見并加蓋企業公章，同時填報《出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅申報明細表》一式三份給主管征收分局，主管征收經確認蓋章后自留一份，退回兩份給企業，企業自留一份，另一份由企業辦理退稅申報時報送退稅部門；

4、對企業視同內銷征稅的出口貨物，其進項稅額可予以抵扣。若企業已辦理退稅貨物轉內銷征稅，將已退稅款返納后，該筆貨物原用于退稅的憑證不能退還企業，企業應填制《出口已退稅貨物轉內銷征稅進項稅額抵扣表》一式三份（征收分局、企業、退稅部門各一份）經退稅部門加具意見后，作為抵扣依據，并將表中所列專用發票復印加具“此件與原件相符”意見后，加蓋企業公章。一張專用發票部分貨物需視同內銷征稅時，企業也應填制《出口已退稅貨物轉內銷征稅進項稅額抵扣表》處理。

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