企業所得稅季度申報納稅表如何填?

1.預繳方式：系統默認主管稅務機關核定的企業所得稅預繳方式，納稅人不可修改。納稅人需變更預繳方式，請到主管稅務機關辦理。

2.企業類型：系統根據主管稅務機關登記的企業類型及匯總納稅企業情況登記信息自動勾選，納稅人不可修改。

3.預繳稅款計算：

（1）所有行次數據均填報本年累計金額。

（2）第4行“加：特定業務計算的應納稅所得額”：由房地產開發企業填報（行業代碼為7010），填報數據應≥0，且≥本年上期本行金額。

（3）第14行“減：特定業務預繳（征）所得稅額”：需填報本欄的納稅人，應攜帶相關完稅憑證到主管稅務機關柜臺申報。

（4）第9行“實際利潤額按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額本年累計金額”：當“預繳方式”為“按照實際利潤額預繳”時，由系統自動計算帶出；當“預繳方式”為“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”時，開放填報，且應＞0；當“預繳方式”為“按照稅務機關確定的其他方法預繳”時，不可填報。

（5）第15行“本期應補（退）所得稅額稅務機關確定的本期應納所得稅額”：當“預繳方式”為“按照實際利潤額預繳”或“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”時，由系統自動計算得出，不可修改；當“預繳方式”為“按照稅務機關確定的其他方法預繳”時，開放填報，且應≥0。

4.匯總納稅企業總分機構稅款計算：

（1）由“跨地區經營匯總納稅企業總機構”和“跨地區經營匯總納稅企業分支機構”填報。

（2）“企業類型”為“跨地區經營匯總納稅企業總機構”填報第16行至第19行，其數據在納稅人填報并保存A202000《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》后自動帶入。

（3）“企業類型”為“跨地區經營匯總納稅企業分支機構”填報第20行至第21行。

5.附報信息：

（1）“小型微利企業”選項：企業類型為“跨地區經營匯總納稅企業的分支機構”和辦理報驗登記的納稅人在報驗登記地申報的，本項默認勾選“否”，不可修改；企業類型為“一般企業”或者“跨地區經營匯總納稅企業總機構”的 ，若納稅人上一納稅年度為小型微利企業，本期第9行累計金額≤100萬的，本項默認勾選“是”，不可修改；當本期第9行累計金額＞100萬的，本項默認勾選“否”，不可修改。若納稅人上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業條件的、或者為本年度新辦企業，當本期第9行累計金額≤100萬的，本項開放填報，由納稅人自行勾選“是”或者“否”，且必選一項；當本期第9行累計金額＞100萬的，本項默認勾選“否”，不可修改。

（2）“技術入股遞延納稅事項”選項：本項勾選“是”時，必需填報《技術成果投資入股企業所得稅遞延納稅備案表》。

02.A201010 《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》

1.所有行次數據均填報本年累計金額

2.第15行“（十二）其他”及第23行“（四）其他”項，關閉不可填報。

3.第24至第28行季度預繳申報時關閉不可填報。

03.A201020《固定資產加速折舊（扣除）優惠明細表》

1.本表由享受加速折舊或一次性扣除政策，且資產稅收折舊額大于一般折舊額的納稅人填報。在固定資產“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內，無論稅會處理是否一致，是否涉及納稅調整，都必須填報本表。“稅收折舊”小于等于“一般折舊”期間的金額不再填報本表。同時，保留本年“稅收折舊”大于“一般折舊”期間最后一個折舊期的金額繼續填報，直至本年度最后一期月（季）度預繳納稅申報。

2.第2行“（一）重要行業固定資產加速折舊”：由重要行業納稅人填報；

3.第3行“（二）其他行業研發設備加速折舊”：由重要行業以外的其他納稅人填報，且僅填報單位價值超過100萬元的專用研發設備的折舊情況（即第2行第1列需≥100萬）。

4.第4行“二、固定資產一次性扣除”：填報新購進單位價值不超過100萬元研發設備和單位價值不超過5000元固定資產，按照稅收規定一次性在當期扣除的金額。按政策規定，2018年1月1日以后購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性在當期稅前扣除。

04.A201030《減免所得稅優惠明細表》

1.所有行次數據均填報本年累計金額。

2.第1行“一、符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”：（1）主表附報信息中“小型微利企業”勾選“是”，且納稅人未選擇享受其他優惠（即本表第2-29行的值均為零），本項必須填報，系統會自動計算填報主表第9行*15%的值（若計算的值＜0時，則填報0）；（2）若納稅人需選擇享受其他優惠時，可將本欄次數據更改為0后，再繼續填報其他優惠欄次數據。

3.第2行“二、國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅”和第3行“三、經濟特區和上海浦東新區新設立的高新技術企業在區內取得的所得定期減免企業所得稅”：（1）主表附報信息中“高新技術企業”勾選“是”，且納稅人未選擇享受其他優惠時（即本表第1行和第4-29行的值均為零），則第2行和第3行必需至少計算填報一行。（2）主表附報信息中“高新技術企業”勾選“否”時，關閉不可填報。

4.第28行“二十八、其他”：不可填報。納稅人確有涉及享受“其他”優惠項目的，請到主管稅務機關申報。

05.A202000《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》

1.填報對象：由主表“企業類型”為“跨地區經營匯總納稅企業總機構”的納稅人填報。

2.“分支機構情況”：自動帶出納稅人在稅務機關報備參與分配的各分支機構和獨立生產經營部信息。

3.“三項因素”：自動帶出上期季度申報表中的申報數據，不可修改。

跨地區經營匯總納稅企業分支機構月（季）度網上申報

1.“跨地區經營匯總納稅企業分支機構”預繳申報時，不再填報《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》。

2.匯總納稅分支機構的納稅期限需要與匯總納稅總機構的納稅期限保持一致。

3.根據總機構出具的《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》中的“本分支機構本期分攤比例”和“本分支機構本期分攤應補退所得稅額”填入A200000《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第20行和第21行。

以上就是小編針對【企業所得稅季度申報納稅表如何填】這個問題進行的解答，希望對您幫助，如果想了解學習更多會計實操、稅收實務問題，可以關注“中國會計網”公眾號，進入會計實務交流群，免費答疑。