享受小型微利企業所得稅優惠預繳申報時如何填寫?

目前稅務機關電子辦稅服務廳的企業所得稅申報模塊、各類企業所得稅電子申報軟件已設置了小型微利企業所得稅優惠稅額自動計算功能，方便納稅人享受小型微利企業所得稅優惠。

(1)查賬征收小型微利企業。填報《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》時，主表“是否屬于小型微利企業”選擇“是”，按主表第9行“實際利潤額”或第20行“本月(季)應納稅所得額”與15%的乘積，填報《減免所得稅額明細表(附表3)》第2行“符合條件的小型微利企業”的累計金額以及《減免所得稅額明細表(附表3)》第3行“其中：減半征稅”的累計金額(注：適用優惠政策銜接期的企業按照銜接期辦法填報)。

(2)定率征收小型微利企業。

  填報，《企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(b類)》時，“是否屬于小型微利企業”選擇“是”，按第11行或第14行“應納稅所得額”與15%的乘積，填報第17行“減：符合條件的小型微利企業減免所得稅額”以及第18行“其中：減半征稅”(注：適用優惠政策銜接期的企業按照銜接期辦法填報)。

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