企業(yè)所得稅應(yīng)該如何計算？

第一步,計算應(yīng)交所得稅:應(yīng)交所得稅=[利潤總額+費用(會計_稅法)_收入(會計_稅法)]×現(xiàn)行稅率;第二步,計算暫時性差異(公式符號性質(zhì)):暫時性差異=(資產(chǎn)類)賬面價值_計稅基礎(chǔ);暫時性差異=(負(fù)債類)(賬面價值_計稅基礎(chǔ))×(_1)+x=應(yīng)納稅x;_x=可抵扣x;第三步,計算遞延所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))增長額=期末應(yīng)納稅暫時性差異×預(yù)計轉(zhuǎn)回稅率_遞延所得稅負(fù)債期初余額;第四步,做分錄(根據(jù)四科目平衡計算所得稅費用)*所得稅費用的簡算法:所得稅費用=(利潤總額+永久性差異)×現(xiàn)行稅率、永久性差異=費用(會計_稅法)_收入(會計_稅法)成立條件:預(yù)計轉(zhuǎn)回稅率=現(xiàn)行稅率、特殊情況:預(yù)計轉(zhuǎn)回稅率≠現(xiàn)行稅率,則公式不成立.簡算法用于解答選擇題尤為方便,也可用作檢驗所得稅費用計算結(jié)果的正確性.
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