企業所得稅季度可以不預繳嗎

季度有利潤就需要預交企業所得稅

計提企業所得稅的會計分錄:

根據《企業所得稅暫行條例》的規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(a一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業所得稅

按季繳納所得稅

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業所得稅

繳納稅款:

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

補繳稅款損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:以前年度損益調

留抵損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

企業所得稅繳納相關問答

問:2019年7月之后企業所得稅季度預繳申報表是否有變化?

答:根據《國家稅務總局關于修訂2018年版企業所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》(國家稅務總局公告2019年第23號)規定:

"一、對《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》(A201010)、《減免所得稅優惠明細表》(A201030)、《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2018年版)》(B100000)的表單樣式和填報說明進行修訂.

二、對《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)、《固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表》(A201020)填報說明進行修訂.

三、本公告自2019年7月1日起施行."

問:若當月應納稅額為零,當期可抵減加計抵減額能否結轉下期抵減?

答:根據《財政部 國家稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第七條規定,納稅人應按照現行規定計算一般計稅方法下的應納稅額(以下稱抵減前的應納稅額)后,區分以下情形加計抵減:

1.抵減前的應納稅額等于零的,當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減;

2.抵減前的應納稅額大于零,且大于當期可抵減加計抵減額的,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減;

3.抵減前的應納稅額大于零,且小于或等于當期可抵減加計抵減額的,以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零.未抵減完的當期可抵減加計抵減額,結轉下期繼續抵減.

問:某納稅人2019年4月購進不動產,取得增值稅專用發票并已認證,發票上注明"金額1000萬元、稅率9%、稅額90萬元",應當如何填寫增值稅納稅申報表?

答:根據《財政部 國家稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第五條規定,自2019年4月1日起,納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣.該納稅人在辦理2019年4月稅款所屬期納稅申報時,應將購入不動產取得的增值稅專用發票份數,以及專用發票上注明的金額、稅額填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第2行"其中:本期認證相符且本期申報抵扣"的對應欄次;同時,還需將上述內容填入本表第9行"(三)本期用于購建不動產的扣稅憑證"的對應欄次.
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