匯算清繳中所得減免優(yōu)惠明細(xì)表如何填寫?

第 1 列"項(xiàng)目名稱":填報(bào)納稅人享受減免所得優(yōu)惠的項(xiàng)目在會(huì)計(jì)核算上的名稱.項(xiàng)目名稱以納稅人內(nèi)部規(guī)范稱謂為準(zhǔn).

第 2 列"優(yōu)惠事項(xiàng)名稱":按照該項(xiàng)目享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)的具體政策內(nèi)容選擇填報(bào).如果項(xiàng)目是五、清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目,則無需填報(bào).

第 3 列"優(yōu)惠方式":填報(bào)該項(xiàng)目享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的具體方式.該項(xiàng)目享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的,填報(bào)"免稅";項(xiàng)目享受減半征稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠的,填報(bào)"減半征收".

第 4 列"項(xiàng)目收入":填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目取得的收入總額.

第 5 列"項(xiàng)目成本":填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目發(fā)生的成本總額.

第 6 列"相關(guān)稅費(fèi)":填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)總額,包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出.

第 7 列"應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用":填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目合理分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用總額.合理分?jǐn)偙壤�可以按照投資額、銷售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定,一經(jīng)確定,不得隨意變更.

第 8 列"納稅調(diào)整額":填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定需要調(diào)整減免稅項(xiàng)目收入、成本、費(fèi)用的金額,納稅調(diào)減以"負(fù)"號(hào)填列.

第 9 列"項(xiàng)目所得額\免稅項(xiàng)目":填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人計(jì)算確認(rèn)的本期免稅項(xiàng)目所得額.本列根據(jù)第 3 列分析填報(bào),第 3 列填報(bào)"免稅"的, 填報(bào)第 4減5減6減7加8 列金額,小于0 時(shí),填報(bào) 0.

第 9 列"四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目"的"小計(jì)"行:當(dāng)?shù)?4減5減6減7加8 列小于等于限額時(shí),填報(bào)該金額(超過限額部分的金額填入第 10 列);當(dāng)?shù)?4減5減6減7加8 列小于0 時(shí),填報(bào) 0.如果本行第 2 列選擇"一般技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目",限額為 500 萬(wàn)元;如果選擇"中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目"時(shí),限額為 2000 萬(wàn)元.

第 10 列"項(xiàng)目所得額\減半項(xiàng)目":填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人本期經(jīng)計(jì)算確認(rèn)的減半征收項(xiàng)目所得額.本列根據(jù)第 3 列分析填報(bào),第 3 列填報(bào)"減半征稅"的,填報(bào)第 4減5減6減7加8 列金額,當(dāng)該金額<0 時(shí),填報(bào) 0.

第 10 列"四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目"的"小計(jì)"行:填報(bào)第 4減5減6減7加8 列金額超過限額的部分.如果本行第 2 列選擇"一般技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目",限額為 500 萬(wàn)元;如果選擇"中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目"時(shí),限額為 2000 萬(wàn)元.

第 11 列"減免所得額":填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè),該項(xiàng)目按照稅收規(guī)定實(shí)際可以享受免征、減征的所得額,按第 9 列加第 10 列乘以50%金額填報(bào).

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