小規(guī)模納稅人季度所得稅的申報(bào)營業(yè)成本如何算?

按照國家稅務(wù)總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)填報(bào)說明》規(guī)定:

第2行"營業(yè)收入":填報(bào)會計(jì)制度核算的營業(yè)收入,包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售額,

第3行"營業(yè)成本":填報(bào)會計(jì)制度核算的營業(yè)成本,包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、視同銷售的成本額,不包括期間費(fèi)用,主營業(yè)務(wù)稅金及附加,營業(yè)外支出等;

第4行"實(shí)際利潤額":填報(bào)按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.

計(jì)算所得稅時(shí),按第4行"實(shí)際利潤額"×適用稅率25%計(jì)算的,與第2行、第3行沒有勾稽關(guān)系的

即:第2行-第3行≠第4行,如果有恒等關(guān)系,申報(bào)表會列示的.

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