存貨報廢年終所得稅前扣除怎么處理?

根據《國家稅務總局關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》規定，你公司在實際處置上述變質存貨過程中發生的合理損失即實際資產損失，可在其實際發生且會計上已作損失處理的2012年度稅前申報扣除。但前提條件是必須按規定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。同時還應根據公告第二十七條的規定，依據存貨計稅成本的確定依據；企業內部關于存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料；涉及責任人賠償的，應當有賠償情況說明等證據材料進行確認。

另外，在對存貨報廢、毀損或變質損失的金額確認上，為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額，企業因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，根據《財政部、國家稅務總局關于企業資產損失稅前扣除政策的通知》規定，可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除。

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