企業所得稅計算的方法?

按照現行《中華人民共和國企業所得稅法》的規定.企業所得稅稅率為25% ,符合條件的小型微利企業,經主管稅務機關批準,企業所得稅稅率減按20%.

企業所得稅的征收方式,分為兩種,一是查賬征收,另一是核定征收;

1、查賬征收的,

(1)應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納

應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業外收入-營業外支出+(-)納稅調整額

(2)按月(季)預繳時:

應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率

2、核定征收的,應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率.年末的利潤是負數,是否需要繳納所得稅,要看納稅調整后應納稅所得額是否大于零.如果應納稅所得額大于零,需要繳納所得稅,如果小于零,則不需要繳納所得稅.

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