境外付匯代扣代繳企業(yè)所得稅如何處理?

如果在境內(nèi)時(shí)間不超過(guò)6個(gè)月不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的，不在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。但如果該項(xiàng)服務(wù)符合特許權(quán)使用費(fèi)征稅的，則應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)轉(zhuǎn)讓繳納企業(yè)所得稅，而不論其在境內(nèi)時(shí)間是否超過(guò)六個(gè)月，均應(yīng)按收入全額10%預(yù)提企業(yè)所得稅。

提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。根據(jù)以上規(guī)定，如果該境外公司的服務(wù)發(fā)生地在境外，按上述原則，按勞務(wù)發(fā)生地確定屬于境外所得，如果該公司屬于《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的非居民：“非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。”其來(lái)源于境外所得不需要代扣代繳企業(yè)所得稅。

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