境外付匯代扣代繳企業所得稅如何處理?

如果在境內時間不超過6個月不構成常設機構的，不在境內繳納企業所得稅。但如果該項服務符合特許權使用費征稅的，則應按特許權使用費轉讓繳納企業所得稅，而不論其在境內時間是否超過六個月，均應按收入全額10%預提企業所得稅。

提供勞務所得，按照勞務發生地確定。根據以上規定，如果該境外公司的服務發生地在境外，按上述原則，按勞務發生地確定屬于境外所得，如果該公司屬于《企業所得稅法》第三條第三款規定的非居民：“非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。”其來源于境外所得不需要代扣代繳企業所得稅。

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