國家稅務總局青島市稅務局關(guān)于2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳及關(guān)聯(lián)申報有關(guān)事項的通告

國家稅務總局青島市稅務局通告2025年第2號       2025-03-11

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕79號)、《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號，2018年第31號修改)、《國家稅務總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第42號)、《國家稅務總局關(guān)于進一步深化稅務領(lǐng)域“放管服”改革培育和激發(fā)市場主體活力若干措施的通知》(稅總征科發(fā)〔2021〕69號)等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定，現(xiàn)將2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳及關(guān)聯(lián)申報有關(guān)事項通告如下：

一、申報范圍和時限

居民企業(yè)、跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)的二級分支機構(gòu)(以下簡稱企業(yè))應自年度終了之日起五個月內(nèi)，向主管稅務機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報，進行匯算清繳，結(jié)清稅款。企業(yè)在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應納稅款的，應及時申請退稅。

實行查賬征收的居民企業(yè)以及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)(以下簡稱關(guān)聯(lián)申報企業(yè))向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表時，應當就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來進行關(guān)聯(lián)申報。關(guān)聯(lián)申報企業(yè)2024年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關(guān)聯(lián)申報。

二、申報途徑

企業(yè)進入電子稅務局后點擊“我要辦稅-稅費申報及繳納-企業(yè)所得稅申報”進行年度納稅申報，也可在首頁“我的待辦-本期應申報”點擊相應信息跳轉(zhuǎn)至申報頁面。

關(guān)聯(lián)申報企業(yè)點擊“我要辦稅-稅費申報及繳納-其他稅費申報”進行關(guān)聯(lián)申報。

三、相關(guān)事宜說明

(一)申報表變化和資料獲取途徑

2024年度匯算清繳國家稅務總局對企業(yè)所得稅年度納稅申報表進行修訂，本次修訂取消2張表單、調(diào)整7張表單樣式及填報說明、調(diào)整15張關(guān)聯(lián)表單中關(guān)于表間關(guān)系的填報說明。其中取消《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107010)、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)，企業(yè)申報免稅收入等優(yōu)惠事項時，根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》中的事項名稱在《企業(yè)所得稅年度納稅申報主表》(A100000)填報。具體修訂內(nèi)容見《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》(國家稅務總局公告2025年第1號)及其解讀。

申報表表單可在青島市稅務局官網(wǎng)“首頁-資料下載-表單下載-申報納稅”中下載。申報表填報輔導資料詳見“青島稅務”公眾號。

年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表(2016年版)以及填報指引可在青島市稅務局官網(wǎng)“首頁-資料下載-表單下載-申報納稅”中下載。

(二)申報與繳稅分離

為降低對提前申報企業(yè)資金占用的影響，企業(yè)進行年度納稅申報時可選擇申報與繳稅分離，即申報完成后暫不繳款，繳稅期限屆滿前完成繳納稅款。

(三)資料報送與留存?zhèn)洳?/div>