山西省財政廳 山西省市場監督管理局關于印發2023年度會計師事務所和資產評估機構部門聯合“雙隨機、一公開”監管工作實施方案的通知

晉財會[2023]41號          2023-9-18

各有關市市場監督管理局，各有關單位：

　　現將《2023年度會計師事務所和資產評估機構部門聯合“雙隨機、一公開”監管工作實施方案》印發給你們，請按要求抓好貫徹落實。

山西省財政廳

山西省市場監督管理局

2023年9月18日

2023年度會計師事務所和資產評估機構部門聯合“雙隨機、一公開”監管工作實施方案

　　為深入貫徹中央辦公廳、國務院辦公廳《關于進一步加強財會監督工作的意見》(以下簡稱《意見》),落實全國和全省財會監督工作會議、開展財會監督專項行動部署要求，依據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國資產評估法》等法律法規，結合《山西省人民政府關于在市場監管領域全面實行部門聯合“雙隨機、一公開”監管的通知》《山西省市場監管領域部門聯合“雙隨機、一公開”監管抽查事項清單(第三版)(“一業一查”清單)》等要求，制定本方案。

　　一、檢查對象

　　會計師事務所檢查對象：按照財政部工作部署，采取“雙隨機、一公開”與重點檢查相結合的方式，結合5年檢查周期中未接受過檢查的會計師事務所確定檢查對象，重點檢查年度內出具100份以上審計報告的注冊會計師及其所在會計師事務所，核查存在“無證經營”違法違規行為、注冊會計師掛名執業、網絡售賣審計報告的會計師事務所。按照不低于10%的抽查比例抽取32家會計師事務所作為檢查對象(名單附后)。

　　資產評估機構檢查對象：按照財政部工作部署，采取“雙隨機、一公開”與重點檢查相結合的方式，將2016年以來未接受過行政監管和行業自律檢查的機構，以及日常監管中發現的未履行備案程序、未持續符合備案條件、綜合評價較差、被舉報和投訴、不正當競爭、收費畸低、超出勝任能力和掛名執業的資產評估機構確定為本年度執業質量檢查對象。按照不低于10%的抽查比例抽取17家資產評估機構作為檢查對象(名單附后)。

　　二、檢查人員

　　省財政廳、省市場監督管理局隨機選派執法檢查人員開展部門聯合檢查，可以委托屬地市場監督管理局實施抽查檢查。

　　三、檢查時間

　　2023年8月1日至10月31日。

　　四、檢查方式

　　省財政廳、省市場監督管理局及屬地市場監督管理局采用部門聯合“雙隨機、一公開”方式，對被抽中的會計師事務所和資產評估機構進行現場檢查。

　　五、檢查內容

　　(一)財政部門檢查內容

　　會計師事務所：根據財政部統一安排部署，檢查內容主要包括業務項目、質量控制體系、會計信息質量及注冊會計師統一監管平臺填報信息等情況。

　　資產評估機構：根據財政部統一安排部署，檢查內容主要包括評估機構內部治理、專業勝任能力、風險防范機制、質量控制體系及項目執業質量等情況。

　　(二)市場監管部門檢查內容

　　依據《中華人民共和國公司法》《市場主體登記管理條例》《市場主體登記管理條例實施細則》《企業信息公示暫行條例》等，對《山西省市場監督管理局隨機抽查事項清單(第二版)》中涉企登記事項、公示信息等2個類別共10個事項實施現場檢查。其中，對公示信息檢查，可以根據實際情況委托會計師事務所開展審計等相關工作。

　　六、有關要求

　　一是提高認識，切實履職。檢查組全體檢查人員要統一思想認識，提高政治站位，檢查工作要堅持問題導向，講求科學方法，加強組織管理，完善工作機制，做到過程留痕，控制風險。

　　二是加強溝通，提高實效。檢查組各成員單位要加強協作，形成合力;受檢單位要認真做好自查，配合檢查組開展工作，按要求和時限準備相關材料并提交各檢查組。

　　三是規范程序，嚴明紀律。全體檢查人員要嚴格按照會計法、注師法、資產評估法等法律法規，依法、依規、依程序開展檢查。同時，要按照“誰檢查、誰錄入、誰公開”原則，及時將檢查結果通過國家企業信用信息公示系統(山西)和部門網站進行公示。要嚴格遵守中央“八項規定”精神及各項檢查紀律、廉潔紀律和保密紀律，自覺維護良好形象，確保檢查工作順利完成。

　　附件：

　　1.2023年度被檢查會計師事務所名單

　　2.2023年度被檢查資產評估機構名單