小規模以前年度減免稅未轉出怎么處理?

做差錯更正,通過以前年度損益調整會計科目調整核算.

借:應交稅費-應交增值稅

貸:以前年度損益調整

關于小規模納稅人減免稅的賬務處理:

把減免的稅款計入營業外收入即可,小規模納稅人最常見就是增值稅減免,例如:

借:應收賬款

貸 主營業務收入

應交稅費-應交增值稅 -未交增值稅

借 應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

貸 營業外收入

從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數,下同)的;

"以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主"是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上.
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