進(jìn)項留抵要轉(zhuǎn)入未交增值稅的借方科目嗎

一般納稅人的增值稅有3級明細(xì)科目

所謂結(jié)轉(zhuǎn),必須有銷項大于進(jìn)項.

1,減免稅額確認(rèn)抵扣

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅額(減免稅額)

2.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)完畢后,應(yīng)交增值稅費-應(yīng)交增值稅二級科目余額為0

應(yīng)交稅費-未交增值稅為下月應(yīng)交增值稅額.
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