跨區(qū)域涉稅事項如何預(yù)繳稅款?

"外經(jīng)證"是全稱是'外出經(jīng)營活動稅收管理證明',是"跨區(qū)域涉稅事項報告表"的前身,根據(jù) 國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新跨區(qū)域涉稅事項報驗管理制度的通知(稅總發(fā)〔2017〕103號),將"外出經(jīng)營活動稅收管理"更名為"跨區(qū)域涉稅事項報驗管理".

納稅人跨省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的,不再開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》,改向機構(gòu)所在地的國稅機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》.

注意:

納稅人在省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)內(nèi)跨縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的,是否實施跨區(qū)域涉稅事項報驗管理由各省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務(wù)機關(guān)自行確定.

預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

在項目所在地國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅和所得稅.再由總機構(gòu)向機構(gòu)所在地國稅申報以上稅種.總機構(gòu)是一般納稅人的,由總機構(gòu)開具增值稅專用發(fā)票或普票,總機構(gòu)是小規(guī)模的,可向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票.

繳稅時需要帶上預(yù)繳稅款表,與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件,與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件,從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件.還有本人的身份證.

一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.
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