當期所得稅是應交所得稅嗎?

當期所得稅是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項,應交納給稅務部門的所得稅金額,即當期應交所得稅.

當期所得稅(即應交所得稅)=當期應納稅所得額×所得稅稅率.

當期所得稅不是利潤表中的所得稅費用,而是當期確認的應交所得稅.企業在確定當期應交所得稅時,對于當期發生的交易或事項,會計處理與稅收處理不同的,應在會計利潤的基礎上,按照適用稅收法規的規定進行調整,計算出當期應納稅所得額.

一般情況下,應納稅所得額可在會計利潤的基礎上,考慮會計與稅收之間的差異,按照以下公式計算確定:應納稅所得額=會計利潤+按照會計準則規定計入利潤表但計稅時不允許稅前扣除的費用+(-)計入利潤表的費用與按照稅法規定可予稅前抵扣的金額之間的差額+(-)計入利潤表的收入與按照稅法規定應計入應納稅所得的收入之間的差額-稅法規定的不征稅收入+(-)其他需要調整的因素.

所得稅費用實質上是指利潤表中的所得稅費用項目.計算確定了當期所得稅及遞延所得稅以后,利潤表中應予確認的所得稅費用為兩者之和,即:所得稅費用=當期所得稅+/-遞延所得稅.

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