《稅法(一)》考試大綱（2022 年度）

本科目考試適用的已頒布法律、法規、規章和規范性文件的截止日期為 2022 年3月31日。

本次修訂：章節沒有變化，更加規范了內容層次和文字表述。

第一章 稅法基本原理 

一、稅法概述

(一)熟悉稅法的特點

(二)掌握稅法的原則

(三)熟悉稅法的效力與解釋

(四)了解稅法的作用

(五)了解稅法與其他部門法的關系

二、稅收法律關系

(一)稅收法律關系的特點

(二)熟悉稅收法律關系的主體

(三)了解稅收法律關系的產生、變更、消滅

三、稅收實體法與稅收程序法

(一)掌握稅收實體法要素的主要規定

(二)了解稅收程序法的基本制度

四、稅法的運行

(一)掌握稅收立法的有關規定

(二)熟悉稅收執法的主要內容

(三)了解稅收司法的相關規定

五、稅收制度沿革

(一)了解中國歷史上的稅收制度

(二)了解新中國稅法的建立與發展 

第二章 增值稅 

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質及計稅原理

(三)了解增值稅的計稅方法

(四)熟悉增值稅的特點

(五)了解我國增值稅制度的建立與發展

二、納稅義務人與扣繳義務人

(一)熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規定

(二)熟悉增值稅納稅人的分類及依據

(三)掌握小規模納稅人的標準及管理

(四)掌握一般納稅人的登記范圍、程序及管理

三、征稅范圍

(一)熟悉增值稅征稅范圍的規定

(二)熟悉境內銷售范圍的界定

(三)掌握視同銷售的征稅規定

(四)熟悉混合銷售和兼營行為的征稅規定

(五)掌握特殊銷售的征稅規定

(六)掌握不征增值稅的規定

四、稅率和征收率

(一)了解增值稅稅率概述

(二)熟悉我國增值稅稅率及征收率

(三)掌握增值稅低稅率適用范圍

(四)熟悉零稅率的適用范圍

五、稅收優惠

(一)掌握法定優惠規定

(二)熟悉特定優惠規定

(三)了解臨時優惠規定

(四)熟悉即征即退優惠規定

(五)熟悉先征后退優惠規定

(六)熟悉扣減增值稅優惠規定

(七)掌握起征點規定和免稅規定

六、計稅方法

(一)掌握一般計稅方法

(二)掌握簡易計稅方法

(三)熟悉扣繳計稅方法

七、一般計稅方法應納稅額計算

(一)掌握銷項稅額的一般規定

(二)掌握特殊方式的銷售額

(三)掌握視同銷售行為的銷售額

(四)掌握銷售額的特殊規定

(五)掌握進項稅額的具體規定

(六)掌握進項稅額的特殊規定

(七)掌握應納稅額的計算

(八)掌握增值稅留抵退稅制度

(九)熟悉增值稅匯總納稅

八、簡易計稅方法應納稅額計算

(一)掌握小規模納稅人簡易計稅方法

(二)掌握一般納稅人按簡易方法計稅的規定

九、進口環節增值稅

(一)了解進口貨物的納稅人

(二)了解進口貨物征稅范圍

(三)掌握進口貨物應納稅額的計算

(四)熟悉跨境電子商務零售進口商品的征稅

十、出口環節增值稅

(一)熟悉出口貨物、勞務退（免）稅政策

(二)掌握出口退（免）稅的計算

(三)熟悉境外旅客購物離境退稅政策

(四)了解海南自貿區有關退稅政策

(五)了解綜合保稅區增值稅試點政策

十一、特定企業(或交易行為)的增值稅

(一)掌握轉讓不動產增值稅征收管理

(二)掌握提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理

(三)掌握跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理

(四)掌握房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理

(五)熟悉資管產品增值稅的征收管理

十二、征收管理

(一)掌握納稅義務發生時間

(二)熟悉納稅期限

(三)熟悉納稅地點

十三、增值稅發票的使用和管理

(一)熟悉增值稅發票的種類 (二)掌握增值稅發票開具基本規定

(三)熟悉增值稅發票開具特殊規定

(四)了解增值稅異常扣稅憑證管理

(五)了解發票違章處理 

第三章 消費稅 

一、消費稅概述

(一)熟悉消費稅的概念

(二)掌握消費稅的特點

(三)了解消費稅的演變

(四)了解消費稅的征稅原則

二、納稅義務人和扣繳義務人

(一)掌握消費稅納稅義務人的規定

(二)掌握消費稅扣繳義務人的規定

三、稅目與稅率

(一)掌握消費稅稅目

(二)熟悉消費稅稅率

(三)掌握進口卷煙適用稅率的特殊規定

四、計稅依據

(一)掌握從價定率計征的計稅依據

(二)了解從量定額計征的計稅依據

(三)掌握復合計征的計稅依據

(四)掌握計稅依據的特殊規定

五、應納稅額計算的一般規定

(一)掌握從價定率計算方法

(二)掌握從量定額計算方法

(三)掌握復合計稅計算方法

六、自產自用應稅消費品應納稅額的計算

(一)掌握用于連續生產應稅消費品的規定

(二)掌握用于其他方面的規定

(三)掌握自產自用應稅消費品的計稅依據和應納稅額計算

七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算

(一)熟悉委托加工應稅消費品的確定

(二)掌握代收代繳稅款的規定

(三)掌握委托加工應稅消費品組成計稅價格及應納稅額的計算

八、已納消費稅扣除的計算

(一)掌握外購應稅消費品已納稅款的扣除

(二)掌握委托加工收回應稅消費品已納稅款的扣除

九、消費稅征(免、退)稅的特殊規定

(一)掌握金銀首飾零售環節征收消費稅的規定

(二)掌握卷煙批發環節征收消費稅的規定

(三)掌握超豪華小汽車零售環節征收消費稅的規定

(四)了解石腦油、燃料油消費稅征(免、退)政策

(五)掌握其他視同應稅消費品生產行為的規定

十、進口環節應納消費稅的計算

(一)掌握進口應稅消費品的基本規定

(二)了解跨境電子商務零售進口稅收政策

十一、出口應稅消費品的稅收政策

(一)掌握出口免稅并退稅

(二)了解出口免稅但不退稅

(三)了解出口不免稅也不退稅

十二、征收管理

(一)掌握納稅義務發生時間

(二)了解納稅地點

(三)熟悉納稅環節

(四)了解納稅期限 

第四章 城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加 

一、城市維護建設稅

(一)了解城市維護建設稅概述

(二)熟悉城市維護建設稅的納稅人

(三)熟悉城市維護建設稅的征稅范圍

(四)熟悉城市維護建設稅的稅率

(五)熟悉城市維護建設稅的稅收優惠

(六)熟悉城市維護建設稅的計稅依據

(七)熟悉城市維護建設稅的應納稅額計算

(八)了解城市維護建設稅的征收管理

二、教育費附加 (一)了解教育費附加的概述

(二)熟悉教育費附加的繳費人

(三)了解教育費附加的計征比率

(四)熟悉教育費附加的減免規定

(五)熟悉教育費附加的計費依據

(六)熟悉教育費附加的計算

(七)了解教育費附加的征收管理

三、地方教育附加

(一)了解地方教育附加的概述

(二)熟悉地方教育附加的繳費人

(三)了解地方教育附加的計征比率

(四)熟悉地方教育附加的減免規定

(五)熟悉地方教育附加的計費依據及計算

(六)了解地方教育附加的征收管理 

第五章 土地增值稅 

一、土地增值稅概述

(一)了解土地增值稅的概念

(二)了解土地增值稅特點

二、納稅義務人、征稅范圍和稅率

(一)熟悉土地增值稅的納稅義務人

(二)掌握土地增值稅的征稅范圍

(三)熟悉土地增值稅的稅率

三、計稅依據

(一)掌握收入額的確定

(二)掌握扣除項目及金額的確定

四、稅收優惠

(一)掌握轉讓普通標準住宅、公租房的稅收優惠

(二)熟悉國家征收、收回的房地產的稅收優惠

(三)掌握企業改制重組的稅收優惠

(四)了解其他稅收優惠

五、應納稅額的計算

(一)掌握土地增值稅應納稅額計算的一般規定

(二)掌握房地產開發企業土地增值稅清算

六、征收管理

(一)熟悉納稅義務發生時間

(二)熟悉納稅期限

(三)熟悉納稅地點

第六章 資源稅 

一、資源稅概述

(一)了解資源稅的概念

(二)了解資源稅改革歷程

二、納稅義務人

掌握納稅義務人的一般規定和特殊規定

三、稅目與稅率

(一)掌握資源稅稅目

(二)了解資源稅稅率

四、稅收優惠

(一)掌握資源稅免征規定

(二)掌握資源稅減稅規定

(三)了解省、自治區、直轄市可以決定免征或者減征規定

(四)了解增值稅小規模納稅人資源稅優惠

(五)其他減免稅規定

五、計稅依據和應納稅額的計算

(一)掌握從價定率征收的計稅依據和應納稅額計算

(二)掌握從量定額征收的計稅依據和應納稅額計算

(三)掌握準予扣減外購應稅產品的規定

六、征收管理

(一)了解納稅義務發生時間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點 

第七章 車輛購置稅 

一、車輛購置稅概述

(一)了解車輛購置稅的概念

(二)熟悉車輛購置稅的特點

(三)了解車輛購置稅的作用

二、納稅人

熟悉車輛購置稅的納稅人

三、征稅范圍及稅率

(一)熟悉車輛購置稅的征稅范圍

(二)熟悉車輛購置稅的稅率

四、稅收優惠

(一)熟悉車輛購置稅法定減免稅規定

(二)熟悉車輛購置稅其他減免稅規定

(三)熟悉車輛購置稅退稅的具體規定

五、計稅依據

(一)熟悉購買自用應稅車輛計稅依據的確定

(二)熟悉進口自用應稅車輛計稅依據的確定

(三)熟悉其他方式取得并自用應稅車輛計稅依據的確定

六、應納稅額的計算

(一)掌握購買自用應稅車輛應納稅額的計算

(二)熟悉進口自用應稅車輛應納稅額的計算

(三)熟悉其他方式取得并自用應稅車輛應納稅額的計算

(四)熟悉減免稅條件消失車輛應納稅額的計算

七、征收管理

(一)了解車輛購置稅的納稅申報

(二)了解車輛購置稅的納稅環節

(三)了解車輛購置稅的納稅地點

(四)了解車輛購置稅的納稅期限 

第八章 環境保護稅 

一、環境保護稅概述

(一)了解環境保護稅的概念

(二)熟悉環境保護稅的特點

二、納稅人和征稅對象

(一)掌握環境保護稅納稅義務人規定

(二)掌握環境保護稅征稅對象

(三)掌握環境保護稅不征稅項目

三、稅目及稅率

(一)熟悉環境保護稅的稅目

(二)了解環境保護稅稅率

四、稅收優惠

(一)掌握環境保護稅免稅規定

(二)掌握環境保護稅減征規定

五、計稅依據和應納稅額

(一)掌握環境保護稅計稅依據

(二)了解應稅污染物排放量的計算

(三)熟悉環境保護稅應納稅額計算

六、征收管理

(一)掌握納稅義務發生時間

(二)掌握納稅地點

(三)掌握納稅期限

(四)了解稅務機關與生態環境主管部門職責分工 

第九章 煙葉稅 

一、煙葉稅概述

(一)了解煙葉稅的概念

(二)了解煙葉稅的發展歷程

二、納稅人

熟悉煙葉稅的納稅人

三、征稅對象及稅率

(一)熟悉煙葉稅的征稅對象

(二)熟悉煙葉稅的稅率

四、計稅依據

熟悉煙葉稅的計稅依據

五、應納稅額的計算

熟悉煙葉稅的應納稅額計算

六、征收管理

(一)熟悉煙葉稅的納稅義務發生時間

(二)熟悉煙葉稅的納稅地點

(三)熟悉煙葉稅的納稅期限 

第十章 關稅 

一、關稅概述

(一)了解關稅的概念及特點

(二)了解關稅的分類

(三)了解現行關稅制度基本法律依據

二、納稅人及征稅對象

(一)熟悉關稅納稅義務人規定

(二)熟悉關稅征稅對象

三、稅率及稅率的適用

(一)了解進口關稅稅率規定

(二)了解出口關稅稅率規定

(三)熟悉關稅稅率適用

四、減免稅及管理

(一)掌握法定減免稅

(二)熟悉特定減免稅

(三)了解臨時減免稅

(四)了解減免稅管理基本規定

五、完稅價格

(一)掌握一般進口貨物完稅價格

(二)掌握特殊進口貨物完稅價格

(三)掌握出口貨物的完稅價格

(四)熟悉進境物品的完稅價格

六、應納稅額的計算

(一)熟悉從價稅應納稅額的計算

(二)了解從量稅應納稅額的計算

(三)了解復合稅應納稅額的計算

(四)了解滑準稅應納稅額的計算

七、征收管理

(一)掌握關稅繳納

(二)了解關稅滯納金、保全及強制措施

(三)了解關稅退還

(四)熟悉關稅補征和追征

(五)了解關稅納稅爭議

(六)了解進境物品進口稅征收管理