《涉稅服務實務》考試大綱 (2022 年度)

 

 

本科目考試適用的已頒布法律、法規、規章和規范性文件的截止日期 2022年3月31日。本科目屬于綜合運用性學科，注重培養應試者運用專業知識解決實際問題的能力，以及處理各項實際業務的操作水平。在掌握《稅法(一)》和《稅法(二)》《財務與會計》的基礎上，要求應試者了解稅務師行業的基本制度和規則，熟悉各項涉稅服務業務的具體操作程序和操作規范，能夠掌握稅務師行業執業的基本知識和技能。

第一章 導論 

一、涉稅專業服務概述

(一)熟悉涉稅專業服務的概念及特點

(二)了解涉稅專業服務的產生與發展

(三)掌握涉稅專業服務的地位與作用

二、我國涉稅專業服務機構及業務范圍

(一)熟悉我國涉稅專業服務機構的構成

(二)掌握我國涉稅專業服務范圍的大類

三、我國涉稅專業服務行政監管的范圍

(一)熟悉從業信息管理的內容

(二)掌握信用評價的內容

(三)了解公告推送的內容

(四)熟悉違法違規責任

(五)了解優化服務的措施

四、稅務師、稅務師事務所及行業協會的規定

(一)熟悉稅務師的相關規定

(二)掌握稅務師事務所的相關規定

(三)了解稅務師協會的相關規定

第二章 稅收征收管理 

一、稅收征收管理的概念

(一)了解稅收征收管理的概念

(二)了解稅務機構的職責

(三)了解新時代深化稅收征管體制改革要求

二、稅務管理

(一)熟悉稅務登記管理(納稅人識別管理) (二)掌握賬簿憑證管理

(三)熟悉發票管理

(四)熟悉納稅申報

(五)掌握稅收風險管理

(六)掌握納稅信用管理

(七)了解稅務管理信息化

三、稅款征收(繳納) (一)熟悉稅款征收的方式

(二)熟悉稅款征收的措施

四、稅務檢查

(一)掌握稅務檢查范圍

(二)掌握稅務檢查程序方法

五、征納雙方的權利、義務和法律責任

(一)了解稅務機關的權利、義務和法律責任

(二)熟悉納稅人的權利、義務和法律責任

(三)掌握涉稅專業服務的法律關系與法律責任 

第三章 涉稅專業服務程序與方法 

一、涉稅專業服務的基本程序

(一)熟悉涉稅專業服務業務的承接程序

(二)熟悉涉稅專業服務業務的計劃制定

(三)熟悉涉稅專業服務業務的實施程序

(四)熟悉涉稅專業服務的業務記錄

(五)熟悉涉稅專業服務的業務成果

二、納稅審核方法概述

(一)了解納稅審核技術與涉稅服務業務的關系

(二)掌握納稅審核基本方法

三、貨物與勞務稅納稅審核方法

(一)掌握增值稅的納稅審核方法

(二)熟悉消費稅的納稅審核方法

四、所得稅納稅審核方法

(一)掌握企業所得稅的納稅審核方法

(二)熟悉個人所得稅的納稅審核方法

五、其他稅種納稅審核方法

(一)掌握土地增值稅、印花稅、契稅的審核方法

(二)熟悉房產稅、城鎮土地使用稅的審核方法

(三)了解資源稅、環境保護稅的審核方法

六、社保費審核方法

熟悉基本養老保險、基本醫療保險和生育保險、工傷保險、

失業保險繳納情況的審核重點

第四章 涉稅會計核算 

一、涉稅會計核算概述

(一)了解會計與稅法一般性差異

(二)熟悉會計核算對象和任務

(三)掌握涉稅會計核算基本科目設置

二、貨物與勞務稅會計核算

(一)掌握增值稅會計核算

(二)掌握消費稅會計核算

三、所得稅會計核算

(一)了解企業所得稅會計核算

(二)熟悉個人所得稅會計核算

四、其他稅種會計核算

(一)了解會計科目設置

(二)掌握其他稅種會計核算

五、涉稅賬務調整

(一)熟悉涉稅賬務調整的類型

(二)掌握涉稅賬務調整的基本方法

第五章 納稅申報代理服務 

一、貨物與勞務稅納稅申報代理

(一)掌握增值稅納稅申報代理

(二)熟悉消費稅納稅申報代理

二、所得稅納稅申報代理

(一)掌握企業所得稅納稅申報代理

(二)熟悉個人所得稅納稅申報代理

三、其他稅種申報代理

(一)掌握土地增值稅、印花稅、契稅申報代理

(二)熟悉房產稅、城鎮土地使用稅申報代理

(三)了解資源稅、環境保護稅申報代理

第六章 涉稅鑒證與納稅情況審查服務 

一、涉稅鑒證業務概述

掌握涉稅鑒證業務的相關原則、程序和方法

二、企業所得稅匯算清繳鑒證服務

(一)掌握企業所得稅匯算清繳鑒證服務關注事項的內容

(二)熟悉企業所得稅匯算清繳鑒證方法和鑒證證據的要求

三、研發費用加計扣除鑒證服務

(一)掌握研發費用加計扣除鑒證服務關注事項的內容

(二)熟悉研發費用加計扣除鑒證方法和鑒證證據的要求

四、資產損失稅前扣除鑒證服務

(一)掌握資產損失鑒證服務關注事項的內容

(二)熟悉資產損失鑒證方法和鑒證證據的要求

五、高新技術企業專項認定鑒證服務

(一)掌握高新技術企業專項認定鑒證服務關注事項的內容

(二)熟悉高新技術企業專項認定鑒證服務鑒證方法和鑒證證據的要求

六、土地增值稅清算鑒證服務

(一)掌握土地增值稅清算鑒證服務關注事項的內容

(二)熟悉土地增值稅清算鑒證方法和鑒證證據的要求

七、稅務司法鑒定服務

(一)熟悉稅務司法鑒定業務鑒定事項的范圍、業務承接與實

施的程序、方法和要求

(二)了解出具意見書、業務記錄和鑒定人出庭作證的有關規定

八、納稅情況審查服務

(一)掌握納稅情況審查的業務范圍與目標

(二)熟悉納稅情況審查業務承接與委派、業務計劃與實施、

業務記錄與成果的有關程序、方法和要求 

第七章 稅務咨詢服務 

一、一般稅務咨詢服務

(一)了解一般稅務咨詢的內容和方式

(二)了解一般稅務咨詢的實施步驟

(三)熟悉一般稅務咨詢的案例分析

二、專業稅務顧問服務

(一)了解專業稅務顧問服務及其特點

(二)熟悉專業稅務顧問服務的內容和方式

(三)了解專業稅務顧問服務的實施步驟(基本程序) (四)熟悉專業稅務顧問服務的案例分析

三、稅收策劃服務

(一)了解稅收策劃及其特點

(二)熟悉稅收策劃的服務內容及基本方法

(三)了解稅收策劃的實施步驟(基本程序) (四)熟悉稅收策劃的案例分析

第八章 其他稅務事項代理服務的規定 

一、發票相關代理服務的內容

(一)熟悉發票相關代理服務的內容

(二)熟悉發票相關代理基本業務的實施程序

(三)掌握代理業務的重點關注事項

二、涉稅信息報告事項代理服務的規定

(一)熟悉涉稅信息報告事項代理服務的內容

(二)熟悉涉稅信息報告事項代理基本業務的實施程序

(三)掌握代理業務的重點關注事項

三、稅收優惠代理服務的規定

(一)熟悉稅收優惠代理服務的內容

(二)熟悉稅收優惠代理基本業務的實施程序

(三)掌握代理業務的重點關注事項

四、證明辦理代理服務的規定

(一)熟悉證明辦理代理服務的內容

(二)熟悉證明辦理代理基本業務的實施程序

(三)掌握代理業務的重點關注事項

五、代理記賬服務的規定

(一)了解代理記賬服務的內容

(二)了解代理記賬基本業務的要求

(三)掌握代理業務的操作規范與重點關注事項

六、社會保險費申報代理

(一)熟悉基本養老保險、基本醫療保險和生育保險、工傷保

險、失業保險的繳費規則

(二)熟悉社會保險費申報代理的程序和重點關注事項

七、其他稅務事項代理服務的規定

(一)熟悉清稅注銷代理服務的內容與要求

(二)熟悉國際稅收代理服務的內容與要求

(三)了解其他代理服務

第九章 其他涉稅專業服務 

一、稅務行政復議代理

(一)熟悉稅務行政復議的有關規定

(二)熟悉稅務行政復議的基本前提與操作規范

二、稅務行政訴訟代理

(一)了解稅務行政訴訟的有關規定

(二)了解稅務行政訴訟的基本前提與操作規范

三、涉稅培訓和稅務信息化管理服務

(一)了解涉稅培訓服務

(二)了解稅務信息化管理服務