天津市委辦公廳 天津市人民政府辦公廳印發(fā)天津市進一步加強和改進財會監(jiān)督工作實施方案

　　為更好發(fā)揮財會監(jiān)督職能作用，切實嚴肅財經(jīng)紀律、規(guī)范財經(jīng)秩序，根據(jù)《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見〉的通知》精神，結(jié)合我市實際，制定本實施方案。

　　一、總體要求

　　以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹落實習(xí)近平總書記對天津工作“三個著力”重要要求和一系列重要指示批示精神，堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)，堅持依法監(jiān)督，堅持問題導(dǎo)向，堅持協(xié)同聯(lián)動，統(tǒng)籌推進全市財會監(jiān)督工作，到2025年，構(gòu)建起財政部門主責(zé)監(jiān)督、有關(guān)部門依責(zé)監(jiān)督、各單位內(nèi)部監(jiān)督、相關(guān)中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)監(jiān)督、行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)督的財會監(jiān)督體系，基本建立起橫向協(xié)同、縱向聯(lián)動、貫通協(xié)調(diào)的工作機制，更好發(fā)揮財會監(jiān)督在規(guī)范財政財務(wù)管理、提高會計信息質(zhì)量、維護財經(jīng)紀律和市場經(jīng)濟秩序等方面的重要作用，為實施推動高質(zhì)量發(fā)展“十項行動”、全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化大都市提供重要保障。

　　二、健全財會監(jiān)督體系

　　(一)財政部門依法履行財會監(jiān)督主責(zé)。各級財政部門是本級財會監(jiān)督的主責(zé)部門，牽頭組織開展對財政、財務(wù)、會計管理法律法規(guī)及規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。加強預(yù)算管理監(jiān)督，聚焦預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資金使用、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)、預(yù)決算公開等開展監(jiān)督，強化部門預(yù)算閉環(huán)監(jiān)管、轉(zhuǎn)移支付全鏈條監(jiān)督，全面實施預(yù)算績效管理。加強對行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理規(guī)章制度實施情況的監(jiān)督，強化資產(chǎn)配置、使用、處置全流程監(jiān)管。開展政府采購制度實施情況監(jiān)督，強化采購人、評審專家、代理機構(gòu)、供應(yīng)商等各方當(dāng)事人監(jiān)管，規(guī)范政府采購活動。加強對相關(guān)單位財務(wù)管理和內(nèi)部控制的監(jiān)督，督促指導(dǎo)規(guī)范財務(wù)管理，推動內(nèi)部控制制度化、流程化、信息化。加強對會計行為和注冊會計師、資產(chǎn)評估、代理記賬行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督，促進行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

　　(二)主管、監(jiān)管部門依照法定職責(zé)實施部門監(jiān)督。有關(guān)部門要依法依規(guī)督促指導(dǎo)主管、監(jiān)管行業(yè)系統(tǒng)和單位財會監(jiān)督工作，加強對所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督，規(guī)范預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算績效、財政決算等行為，強化預(yù)算約束。按照有關(guān)規(guī)定對政府采購活動、資產(chǎn)評估行業(yè)實施有效監(jiān)督。加強對歸口財務(wù)管理單位財務(wù)活動的指導(dǎo)和監(jiān)督，嚴格財務(wù)管理。按照會計法賦予的職權(quán)，加強對有關(guān)單位會計資料、會計行為的監(jiān)督。

　　(三)各單位進一步加強內(nèi)部監(jiān)督。各單位履行內(nèi)部監(jiān)督主體責(zé)任，主要負責(zé)人履行第一責(zé)任人職責(zé)，明確內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)和人員，建立并有效實施內(nèi)部控制制度，每年至少開展一次內(nèi)部監(jiān)督檢查。財會人員要自覺遵守職業(yè)道德，積極配合財會監(jiān)督檢查，拒絕辦理或按照職權(quán)糾正違反法律法規(guī)規(guī)定的財會事項，有權(quán)檢舉單位或個人的違法違規(guī)行為。

　　(四)中介機構(gòu)強化執(zhí)業(yè)監(jiān)督。會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、稅務(wù)師事務(wù)所、代理記賬機構(gòu)等中介機構(gòu)要發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，依法履行審計鑒證、資產(chǎn)評估、稅收服務(wù)、會計服務(wù)等職責(zé)。切實加強對執(zhí)業(yè)質(zhì)量的把控，建立完善內(nèi)部控制制度和全流程質(zhì)量管理體系，提升內(nèi)部管理水平，規(guī)范承攬和開展業(yè)務(wù)。持續(xù)提升中介機構(gòu)一體化管理水平，在人員調(diào)配、財務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標(biāo)準、質(zhì)量控制、信息化建設(shè)等方面實行統(tǒng)一管理。中介機構(gòu)要充分披露風(fēng)險信息，嚴禁出具虛假報告，主動配合監(jiān)督檢查。嚴格履行報告責(zé)任，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為及時上報主管部門、監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會。

　　(五)行業(yè)協(xié)會強化自律監(jiān)督。注冊會計師協(xié)會、資產(chǎn)評估協(xié)會、注冊稅務(wù)師協(xié)會、銀行業(yè)協(xié)會、證券業(yè)協(xié)會等要充分發(fā)揮督促引導(dǎo)作用，建立健全中介機構(gòu)綜合評價機制，強化評價結(jié)果運用。加強行業(yè)誠信建設(shè)，推動行業(yè)信用納入國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)(天津)、信用中國(天津)等平臺。加強行業(yè)自律監(jiān)管，運用信用記錄、警示告誡、約談通報、公開曝光等措施加大懲戒力度，開展常態(tài)化警示教育，推動提升財會業(yè)務(wù)規(guī)范化水平。

　　三、完善財會監(jiān)督工作機制

　　(六)建立縱橫結(jié)合的財會監(jiān)督工作機制。構(gòu)建財政部門、有關(guān)部門、各單位、中介機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等監(jiān)督主體橫向協(xié)同工作機制。強化縱向聯(lián)動，市財政局按照財政部部署要求，牽頭建立完善財會監(jiān)督工作制度、制定工作規(guī)劃、明確年度重點任務(wù)，指導(dǎo)推動各區(qū)各部門各單位組織實施。各區(qū)政府及財政部門結(jié)合本區(qū)實際，健全制度機制，聚焦薄弱環(huán)節(jié)、實施有效監(jiān)督，不折不扣落實財會監(jiān)督工作任務(wù)。市、區(qū)各有關(guān)部門要積極配合上級有關(guān)部門及其派出機構(gòu)開展財會監(jiān)督工作。暢通財會監(jiān)督信息渠道，建立重大事項報告制度，各級政府和有關(guān)部門及時向上一級政府和有關(guān)部門反映財會監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問題。實行定期報告制度，各級政府向同級人大及其常委會報告預(yù)算執(zhí)行情況時，報告財會監(jiān)督情況;有關(guān)部門每年向財政部門報送財會監(jiān)督工作情況。

　　(七)建立財會監(jiān)督與其他各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)機制。堅持以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，強化財會監(jiān)督主體與巡視巡察機構(gòu)、紀檢監(jiān)察機關(guān)溝通協(xié)作，完善重大事項會商、監(jiān)督任務(wù)協(xié)同、協(xié)作配合履職、線索移交移送、監(jiān)督成果共享等機制，探索在貫徹落實中央八項規(guī)定及其實施細則精神、糾治“四風(fēng)”、整治群眾身邊腐敗和不正之風(fēng)等方面貫通協(xié)調(diào)的有效路徑，選派財會業(yè)務(wù)骨干參加巡視巡察、紀委監(jiān)委監(jiān)督檢查和審查調(diào)查。完善財會監(jiān)督與人大監(jiān)督、民主監(jiān)督配合協(xié)同機制，在預(yù)算審查監(jiān)督、國有資產(chǎn)管理監(jiān)督、財經(jīng)法律法規(guī)執(zhí)行監(jiān)督等方面協(xié)同聯(lián)動，持續(xù)深化人大預(yù)算聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督，加強全口徑審查和全過程監(jiān)管。強化財會監(jiān)督與審計監(jiān)督協(xié)同聯(lián)動，完善信息互通、定期會商、結(jié)果反饋等機制，增強監(jiān)督工作合力。加強與行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、統(tǒng)計監(jiān)督等協(xié)同聯(lián)動，暢通群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督渠道，健全財會監(jiān)督投訴舉報受理機制，依法依規(guī)處理投訴舉報案件。

　　四、提升財會監(jiān)督工作成效

　　(八)加快財會監(jiān)督信息化建設(shè)。深化“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)督”，依托全國一體化在線政務(wù)服務(wù)平臺以及市信息資源統(tǒng)一共享交換平臺，統(tǒng)籌整合財會與審計、統(tǒng)計、國有資產(chǎn)監(jiān)管、市場監(jiān)管、金融監(jiān)管、證券監(jiān)管等公共數(shù)據(jù)資源，分級分類完善財會監(jiān)督數(shù)據(jù)庫，為日常監(jiān)督、執(zhí)法檢查等提供有力支持。健全常態(tài)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，推動財會監(jiān)督模塊嵌入預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，實質(zhì)性融入財政預(yù)算管理全流程。鼓勵有條件的單位在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中嵌入財會監(jiān)督模塊。運用大數(shù)據(jù)和信息化手段，加快構(gòu)建財會領(lǐng)域重大風(fēng)險智能識別預(yù)警和實時處置機制。積極發(fā)揮注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺作用，為財會監(jiān)督賦能增效。

　　(九)改進財會監(jiān)督方式方法。推動日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結(jié)合，完善日常監(jiān)督機制，動態(tài)收集、定期分析財會信息，對財政運行管理、各類主體財務(wù)會計行為開展日常監(jiān)督;根據(jù)日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的線索和共性問題，有的放矢開展專項監(jiān)督，提升專項監(jiān)督質(zhì)效。綜合運用“現(xiàn)場+非現(xiàn)場”、“線上+線下”等方式，靈活運用檢查核查、評估評價、監(jiān)測監(jiān)控、調(diào)查研究等方法，強化事前事中事后全流程監(jiān)督，事前開展全面評估、排查風(fēng)險，事中注重矯正糾偏、及時止損，事后查處整改、舉一反三，實現(xiàn)財會監(jiān)督全鏈條貫通。

　　(十)強化財會監(jiān)督結(jié)果運用。將財會監(jiān)督結(jié)果作為完善財稅政策、改進財政管理、安排預(yù)算資金的重要參考。加大對違法違規(guī)行為處理處罰力度，推動實施聯(lián)合懲戒，依法依規(guī)開展追責(zé)問責(zé)，通過限制嚴重違法失信主體參加政府采購或招標(biāo)投標(biāo)、申請財政性資金項目等，大幅提高違法違規(guī)成本。完善監(jiān)督結(jié)果公告公示制度，加大典型案例通報曝光力度，不斷釋放財會監(jiān)督“嚴監(jiān)管”、“零容忍”的鮮明信號。

　　五、加大重點領(lǐng)域財會監(jiān)督力度

　　(十一)切實保障重大決策部署貫徹落實。突出政治引領(lǐng)，把推動黨中央、國務(wù)院重大決策部署貫徹落實作為財會監(jiān)督工作首要任務(wù)，聚焦中央重大方針政策、京津冀協(xié)同發(fā)展等重大國家戰(zhàn)略以及重大改革任務(wù)等貫徹落實情況開展監(jiān)督，對涉及我市的財經(jīng)領(lǐng)域重大問題線索進行檢查核查，嚴肅查處財經(jīng)領(lǐng)域違規(guī)違紀行為，確保黨中央政令暢通。圍繞加快“一基地三區(qū)”建設(shè)、推動高質(zhì)量發(fā)展“十項行動”等重點任務(wù)，以及群眾關(guān)心關(guān)注的就業(yè)、教育、養(yǎng)老、醫(yī)療、住房等民生領(lǐng)域問題開展有效監(jiān)督，以精準有力的監(jiān)督為經(jīng)濟社會發(fā)展保駕護航。

　　(十二)持續(xù)強化財經(jīng)紀律剛性約束。以制約和監(jiān)督財經(jīng)領(lǐng)域公權(quán)力行使為切入點，明確重點、統(tǒng)籌兼顧，懲防并舉、標(biāo)本兼治，切實維護財經(jīng)紀律嚴肅性。聚焦落實過緊日子要求不到位、違規(guī)興建樓堂館所、違規(guī)發(fā)放津補貼、虛報冒領(lǐng)財政補助資金、基層財務(wù)制度落實不到位等突出問題，深入開展專項監(jiān)督，推動財經(jīng)秩序?qū)崿F(xiàn)根本性好轉(zhuǎn)。針對全市財會領(lǐng)域存在的薄弱環(huán)節(jié)，圍繞基層“三保”政策執(zhí)行不到位、財政暫付款規(guī)模過大、違規(guī)新增地方政府隱性債務(wù)、財政收入不真實不合規(guī)等問題，持續(xù)抓嚴抓實監(jiān)督檢查和問題整改，強化通報問責(zé)和處理處罰，使紀律真正成為帶電的“高壓線”。

　　(十三)嚴厲打擊財務(wù)會計違法違規(guī)行為。堅持“強穿透、堵漏洞、用重典、正風(fēng)氣”，從嚴從重查處影響惡劣的財務(wù)舞弊、會計造假案件，強化對相關(guān)責(zé)任人追責(zé)問責(zé)。聚焦重點領(lǐng)域和重點行業(yè)，持續(xù)開展會計信息質(zhì)量監(jiān)督檢查，重點關(guān)注會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計資料的真實性完整性，以及會計核算適用財務(wù)會計制度、會計準則的規(guī)范性準確性等情況。加強對會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、代理記賬機構(gòu)等中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督，擴大檢查覆蓋面，嚴肅查處出具虛假報告、“陰陽報告”等違規(guī)行為，切實凈化執(zhí)業(yè)環(huán)境。

　　六、保障措施

　　(十四)加強黨對財會監(jiān)督工作的領(lǐng)導(dǎo)。各級黨委要加強對財會監(jiān)督工作的領(lǐng)導(dǎo)，黨委財經(jīng)委員會會議定期聽取財會監(jiān)督工作匯報，及時研究解決重大問題，確保黨中央決策部署貫徹落實到位。市、區(qū)兩級政府建立健全財會監(jiān)督協(xié)調(diào)工作機制，充分發(fā)揮財政、稅務(wù)、人民銀行、國有資產(chǎn)監(jiān)管、金融監(jiān)管、證券監(jiān)管等部門職能作用，完善部門間財會監(jiān)督政策銜接、重大問題處理、聯(lián)合監(jiān)督檢查、監(jiān)督線索移送、監(jiān)督結(jié)果運用、監(jiān)督信息交流等制度，督促指導(dǎo)下級財會監(jiān)督工作。財政部門和有關(guān)部門要完善財會監(jiān)督具體制度、操作辦法，促進各項工作有力有序開展。各單位要定期研究部署本單位財會監(jiān)督工作，健全監(jiān)督機制，明確責(zé)任人，加強經(jīng)濟業(yè)務(wù)、財務(wù)管理、會計行為等方面監(jiān)督。行業(yè)協(xié)會和中介機構(gòu)要強化黨建引領(lǐng)，提升自律監(jiān)督和執(zhí)業(yè)監(jiān)督質(zhì)量。建立健全考核機制，將財會監(jiān)督工作推進情況納入全市績效考評范圍，作為領(lǐng)導(dǎo)班子和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部考核的重要內(nèi)容，對貫徹落實財會監(jiān)督?jīng)Q策部署不力、履行職責(zé)不到位的，依法依規(guī)嚴肅追責(zé)問責(zé)。

　　(十五)打造監(jiān)督鐵軍。市、區(qū)兩級財政部門要加大財會監(jiān)督工作機構(gòu)和人才隊伍建設(shè)力度。各單位配備與財會監(jiān)督職能任務(wù)相匹配的人員。分類型、分領(lǐng)域建立財會監(jiān)督人才庫。健全完善財會監(jiān)督人才評價與激勵約束機制，將工作實績作為考核評價、選拔任用的重要依據(jù)，優(yōu)先推薦財會監(jiān)督專業(yè)人員申報高端會計人才培養(yǎng)支持項目。加強財會監(jiān)督人員培訓(xùn)教育和實踐鍛煉，加大干部交流力度，打造一支政治過硬、業(yè)務(wù)熟練、能打硬仗、敢打勝仗、忠誠擔(dān)當(dāng)?shù)呢敃�監(jiān)督鐵軍。

　　(十六)加強學(xué)習(xí)宣傳。加強財會監(jiān)督法律法規(guī)政策學(xué)習(xí)宣傳，把財經(jīng)紀律學(xué)習(xí)教育作為財政部門和有關(guān)部門干部教育重要內(nèi)容，加大對各單位領(lǐng)導(dǎo)干部及財會人員財經(jīng)知識培訓(xùn)，強化財會從業(yè)人員執(zhí)業(yè)操守教育。注重政策解讀和輿論引導(dǎo)，在依法合規(guī)、安全保密等前提下，大力推進財會信息公開，積極回應(yīng)社會關(guān)切，充分調(diào)動各方面積極性，營造財會監(jiān)督工作良好環(huán)境。

天津市委辦公廳

天津市人民政府辦公廳

2023年12月6日