中共云南省委辦公廳 云南省人民政府辦公廳印發《關于進一步加強財會監督工作的實施方案》

　　為深入貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步加強財會監督工作的意見》精神，進一步加強財會監督工作，結合我省實際，制定本實施方案。

　　一、總體要求

　　以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神，深入學習貫徹習近平總書記關于財會監督工作的重要指示批示和考察云南重要講話精神，堅持和加強黨對財會監督工作的全面領導，緊緊圍繞“3815”戰略發展目標，健全財會監督體系，完善工作機制，加強重點領域財會監督，提升財會監督效能。到2025年，全省財會監督體系更加完善、工作機制持續優化、職能作用發揮更加充分、信息化水平明顯提高、監督隊伍素質不斷提升，形成全方位、多層次、立體化的財會監督工作格局，為規范財政財務管理、提高會計信息質量、維護財經紀律和市場經濟秩序、推動全省高質量跨越式發展提供重要保障。

　　二、主要任務

　　(一)健全五責監督體系

　　1.財政部門主責監督。各級財政部門是本級財會監督的主責部門，牽頭組織對財政、財務、會計管理法律法規及規章制度執行情況的監督。依法依規開展預算管理、資產管理、政府采購制度實施情況、財務管理、內部控制等方面的財會監督工作。加強對國有企業、上市公司、金融企業等有關會計行為以及會計師事務所、資產評估機構、代理記賬機構等中介機構執業質量的監督。

　　2.有關部門依責監督。有關部門要依法依規強化對主管、監管行業系統和單位財會監督工作的督促指導。加強對所屬單位預算執行的監督，強化預算約束。加強對歸口財務管理單位財務活動的指導和監督，嚴格財務管理。政府采購監督管理部門、評估行政管理部門按照職責分工加強對政府采購活動、資產評估行業的監督。按照會計法賦予的職權加強對有關單位的會計資料實施監督。

　　3.單位內部主體監督。各單位是內部財會監督的責任主體，要加強對本單位經濟業務、財務管理、會計行為的日常監督。結合自身實際建立健全內部控制、經濟責任、財務信息披露等監督制度，加強對權力運行的制約和監督。各單位主要負責人是本單位財會監督工作第一責任人，對本單位財會工作和財會資料的真實性、完整性負責。單位內部應明確承擔財會監督職責的機構或人員，負責本單位經濟業務、財會行為和會計資料的日常監督檢查。各單位要加強對財會人員的任用聘用、專業能力的管理，教育引導財會人員加強自我約束，遵守職業道德。財會人員要依法行使職權，拒絕辦理或按照職權糾正違反法律法規規定的財會事項，有權檢舉單位或個人的違法違規行為，切實發揮內部財會監督的作用。

　　4.中介機構執業監督。會計師事務所、資產評估機構、稅務師事務所、代理記賬機構等中介機構要嚴格依法履行審計鑒證、資產評估、稅收服務、會計服務等職責，確保獨立、客觀、公正、規范執業。加強對執業質量的把控，完善內部控制制度，建立內部風險防控機制，規范承攬和開展業務。建立健全公開、透明、規范的內部一體化管理體系，持續提升人員調配、財務安排、業務承接、技術標準、信息化建設的一體化管理水平。

　　5.行業協會自律監督。注冊會計師協會、資產評估協會、注冊稅務師協會、銀行業協會、證券業協會等要嚴格履行職責，切實做好執業準則宣傳、貫徹、實施工作，建立健全監督檢查和會員管理等制度規范，強化行業動態監管。加強行業誠信建設，健全行業誠信檔案，把誠信建設要求貫穿行業管理和服務工作各環節。加強行業自律監管，暢通投訴舉報渠道，加大違法違規行為的懲戒力度。

　　(二)完善六項工作機制

　　1.橫向協同機制。構建財政部門、有關部門、各單位、中介機構、行業協會等監督主體橫向協同工作機制，定期研究財會監督重點工作任務、重大問題處理、綜合執法檢查、監督結果運用等事項。各級財政部門牽頭負責本級政府財會監督協調工作機制日常工作，加強日常溝通協調，抓好統籌謀劃和督促指導;審計、統計、國有資產監管、金融監管、市場監管等部門積極配合、密切協同;加強央地監管協同，稅務、人民銀行、證券監管等部門按照職責加強協同配合。建立健全部門與行業協會聯合監管機制，推動行政監管與自律監管有機結合，中介機構積極配合開展執法檢查并提供專業意見。

　　2.縱向聯動機制。建立健全省、州(市)、縣(市、區)上下聯動監督工作機制。省財政廳主動加強與財政部聯系對接，牽頭組織落實國家財會監督工作規劃和年度監督工作重點。省級有關部門加強對下級對口部門財會監督的業務指導和工作督促。各級政府和有關部門要依法依規組織開展本行政區域內財會監督工作，建立財會監督重大事項報告機制，及時向上一級政府和有關部門反映財會監督中發現的重大問題。

　　3.貫通協調機制。以黨內監督為主導，加強與巡視巡察機構協作，建立重點監督協同、重大事項會商、線索移交移送機制，通報財會監督檢查情況，研究辦理巡視巡察移交的建議。加強與紀檢監察機關協調配合，重點在貫徹落實中央八項規定精神、糾治“四風”、整治群眾身邊腐敗和不正之風等方面，發現黨員、監察對象涉嫌違紀或職務違法、職務犯罪的問題線索，依規依紀依法及時移送紀檢監察機關，并配合做好相關工作。強化與人大監督、民主監督的配合協同，推動提高預算管理規范性、有效性。增強與行政監督、司法監督、審計監督、統計監督的協同性和聯動性，強化信息共享，形成監督合力。暢通群眾監督、輿論監督渠道，健全財會監督投訴舉報受理、查處、跟蹤、整改等制度機制。

　　4.成果共享機制。建立完善權責清晰、高效運轉的監督成果共享機制，打通不同監督主體之間的信息壁壘，形成監督合力。搭建財會監督信息共享平臺，完善跨部門數據對接，實現財務信息資料共享。加大監督結果共享力度，促進監督結果互通，各財會監督主體要及時通報需要其他監督主體知曉和掌握的情況。綜合分析財會監督發現的問題，挖掘深層次原因，提煉總結監督成果，并運用到財政治理和其他公共治理中，為優化完善相關政策制度提供依據。財會監督中發現的有關問題及線索要按照有關規定及時移送相關財會監督主體。

　　5.激勵約束機制。建立財會監督激勵約束機制，對監督有力、成效突出的監督主體和個人，按照國家和我省有關規定予以激勵，對監督不力、敷衍塞責的嚴肅追究責任，強化對監督的再監督，促進依法行政與規范管理相結合、制度規范與技術約束相結合、維護秩序與提升水平相結合。建立中介機構、行業協會財會誠信檔案，促進執業質量和行業水平提升。

　　6.信息公開機制。建立健全財會監督結果公告公示制度。對違反財經紀律的單位和個人，通過“互聯網+監管”系統、信用信息平臺、政府部門網站、注冊會計師行業統一監管平臺等渠道，加大公開曝光力度;屬于黨員和公職人員的，及時向所在黨組織、所在單位通報，發揮警示教育作用。

　　(三)實施七大專項行動

　　1.大事要事保障行動。圍繞貫徹落實黨中央、國務院重大決策部署和省委、省政府中心工作，聚焦“3815”戰略發展目標，壯大資源經濟、園區經濟、口岸經濟等，綜合運用檢查核查等多種方式，每年定期或不定期開展監督，有力查處和糾正財稅政策執行中存在的重大違法違規問題。找準切入點、著力點，嚴肅查處財經領域違反中央宏觀決策和治理調控要求，影響經濟社會健康穩定發展的違紀違規行為，以精準有力的監督推動黨中央、國務院決策部署及省委、省政府工作要求貫徹落實到位。

　　2.財經紀律筑防行動。把守紀律講規矩擺在更加重要的位置，強化紀律意識、嚴明紀律規矩、筑牢底線思維，加強對財經領域公權力行使的制約和監督。聚焦貫徹落實減稅降費政策措施、黨政機關過緊日子、加強基層保基本民生保工資保運轉工作、規范國庫管理、加強資產管理、防范債務風險等重點任務，嚴肅查處財政收入不真實不合規、違規興建樓堂館所、亂設財政專戶、違規處置資產、違規新增地方政府隱性債務等突出問題，按照程序報批立項后，組織開展專項或重點檢查。財政部門原則上每2年組織開展一次專項或重點檢查。

　　3.財務會計正風行動。堅持“強穿透、堵漏洞、用重典、正風氣”，加強對國有企業、上市公司、金融企業等財務管理、會計行為的監督，嚴肅查處財務數據造假、會計信息失真、出具“陰陽報告”、內部監督失效等突出問題。加大對部門財務及預算管理檢查力度，財政部門每年按一定比例隨機抽取進行檢查。按照財政部統一安排部署，確定年度監督檢查重點，加強對會計師事務所、資產評估機構、代理記賬機構等中介機構執業質量監督，加大對無證經營、掛名執業、違規提供報告、超出勝任能力執業等違法違規行為的整治力度。加大對重點行業、領域會計信息質量監督力度，依法嚴厲打擊偽造會計賬簿、虛構經濟業務、濫用會計準則等會計違法違規行為，持續提升會計信息質量。

　　4.內部控制強基行動。進一步推進內部控制體系建設，健全完善全省行政事業單位內部控制報告編報工作機制。各部門各單位要針對重點業務領域和關鍵崗位，明確權責分工，優化業務流程，查找存在的薄弱環節和風險隱患，完善內控措施，提高內部控制的針對性和有效性，切實發揮內部控制的全流程監督作用。要指導和監督所屬單位及時整改問題，充分發揮內部控制與其他內部監督機制的相互促進作用，規范內部管理，筑牢內部監督“第一道防線”。

　　5.隊伍能力提升行動。各級財政部門要牢固樹立“財政干部人人都是監督者”的理念，健全專職財會監督機構，選優配強財會監督人才隊伍，不斷優化干部隊伍結構。各部門各單位應配備與財會監督職能任務相匹配的人員力量，充分發揮日常監管作用。以國家高端財會人才培養為引領，以行業繼續教育、技術資格考試和專業職稱評審為主渠道，以分級分類專題培訓和業務培訓為補充，不斷提升財會監督隊伍專業能力和綜合素質。統籌中介機構、行業協會、專業院校等人才資源，分類型分領域建立財會監督人才庫，為財會監督工作提供智力支持和外部支撐。完善財會監督人才政策體系，建立健全財會監督人才選拔使用等機制，著力打造業務精通、素質過硬、忠誠擔當的財會監督隊伍。

　　6.數智融合賦能行動。大力推進“互聯網+監督”，利用大數據、云計算等技術手段，建立財會監管平臺，為日常監督、執法檢查、追責問責提供有力支持。依托一體化在線政務服務平臺和全省預算管理一體化系統，統籌整合有關公共數據資源和相關財政數據資源，分級分類完善財會監督數據庫，推動財政、審計、統計、國有資產監管、金融監管、市場監管等部門的信息銜接融通，推進財會監督數據匯集融合和共享共用。建設自動化的持續檢測平臺、智能化的數據分析平臺，實現對不同層級、不同部門、不同單位相關數據的采集、查詢、比對、分析、預警、評價等功能，提高財會領域重大風險識別預警能力。充分運用注冊會計師行業統一監管平臺，實行審計報告賦碼管理、一碼通查，強化會計師事務所和注冊會計師全方位、全過程監管;全面推行行政許可證書電子證照，實現會計類專業資質實時查驗;有序推進電子憑證會計數據標準化應用和信息化管理，持續提升會計信息質量。建立財經領域違法違規問題舉報平臺，完善對投訴舉報、媒體質疑等的處理機制。

　　7.系統治理增效行動。堅持系統觀念，按照“以點切入、以線延伸、以面規范”的思路強化監督治理，把制度建設和治理能力建設擺到更加突出的位置，從微觀主體的會計信息質量“小切口”入手，通過財務、會計監督加強對微觀主體行為的規制;由會計核算端向業務決策線路延伸拓展，注重監督宏觀政策的有效實施;對行業領域層面進行制度性規范，堅持“當下改”與“長久立”相結合，追本溯源，舉一反三，及時糾偏。拓展財會監督的廣度深度，推動財會監督關口前移，加強事前事中監督，實現由“治已病”向“防未病”轉變，切實發揮財會監督基礎性作用;依法依規從嚴查處影響惡劣的財務舞弊、會計造假和數據造假案件，大幅提高違法違規成本。

　　三、保障措施

　　各地區各有關部門要強化組織領導，加強協同配合，細化任務措施，主動擔當作為，把作風革命、效能革命要求貫徹到財會監督工作全過程各方面，認真踐行“三法三化”，確保財會監督各項工作落地見效。要將財會監督工作推進情況作為領導班子和領導干部考核的重要內容;對于貫徹落實財會監督決策部署不力、職責履行不到位的，要嚴肅追責問責。堅持依法監督，推進財會監督法治建設，加強財會監督法律法規政策宣傳貫徹，強化財會從業人員執業操守教育。加強宣傳解讀和輿論引導，積極回應社會關切，營造財會監督工作良好環境。

中共云南省委辦公廳

云南省人民政府辦公廳

2023年8月30日