注冊會計師全國統一考試大綱——專業階段考試（稅法）（2020年）

考試目標 

考生應當根據本科目考試內容與能力等級的要求，理解、掌握或運用 下列相關的專業知識和職業技能，堅守職業價值觀、遵循職業道德、堅持 職業態度，解決實務問題。考試涉及的相關法規截至 2019 年 12 月 31 日。 

1.稅法與稅制相關的基本原理；

2.現行各實體稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據、納稅 環節、納稅地點和稅收優惠等相關規定； 

3.不同企業從事各種生產經營活動所涉及的稅種及應納稅額計算； 

4.個人取得各種收入涉及的稅種、應納稅額計算及相關納稅事項的有 關規定；

5.同一經營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法；

 6.企業或個人各主要稅種納稅申報表的準確填列； 

7.企業或個人涉稅風險的判斷，稅收政策變動對納稅人的潛在影響及 相關的稅收籌劃建議；

 8.非復雜的國際交易相關稅務問題的分析與處理；

 9.納稅人稅收遵從、稅務主管部門稅收服務意識、企業納稅事項和征 稅機關征稅事項等與稅法執行相關的結論性判斷；

 10．注冊會計師協會會員職業道德守則，包括職業道德基本原則和概 念框架、從公正立場為政府和納稅人服務的職業道德。

考試內容與能力等級

參考法規 

（一）稅法概論 

1.關于轉發《國家稅務總局關于調整國家稅務局、地方稅務局稅收征管范圍 意見》的通知（國辦發[1996]4 號） 

2.關于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知（國稅發[2002]8 號）

3.關于納稅人權利與義務的公告（公告[2009]年第 1 號）

4.關于發布《涉稅專業服務監管辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告 2017 年第 13 號）

5.《中華人民共和國資源稅法》（2019 年 8 月 26 日第十三屆全國人民代表 大會常務委員會第十二次會議通過） 

（二）增值稅法 

1.中華人民共和國增值稅暫行條例（中華人民共和國國務院令第 538 號頒布 實施）

2.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則（財政部、國家稅務總局第 50 號令）

3.關于固定資產進項稅額抵扣問題的通知（財稅[2009]113 號）

4.增值稅一般納稅人登記管理辦法（2017 年 12 月 29 日 國家稅務總局令第 43 號）

5.關于融資性售后回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告（國 家稅務總局公告[2010]13 號）

6.關于納稅人資產重組有關增值稅問題的公告（國家稅務總局公告 2011 年第 13 號）

7.關于《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》有關問題的公告（國家稅 務總局公告 2013 年第 12 號）

8.關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知（財稅〔2013〕 106 號）

9.關于發布《郵政企業增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公 告 2014 年第 5 號） 10.關于發布《鐵路運輸企業增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務 總局公告 2014 年第 6 號） 

11.關于鐵路運輸和郵政業營業稅改征增值稅后納稅申報有關事項的公告 （國家稅務總局公告 2014 年第 7 號）

12.關于將電信業納入營業稅改征增值稅試點的通知（財稅〔2014〕43 號）

13.關于發布《電信企業增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局 公告 2014 年第 26 號） 14.關于簡并增值稅征收率政策的通知（財稅〔2014〕57 號） 

15.關于營業稅改征增值稅試點期間有關增值稅問題的公告（國家稅務總局 公告 2015 年第 90 號） 16.關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知（財政部、國家稅務總局財 稅 2016 年 36 號） 

17.關于進一步明確營改增有關征管問題的公告（2017 年 4 月 20 日 國家稅 務總局公告 2017 年第 11 號）

18.關于簡并增值稅稅率有關政策的通知（2017 年 4 月 28 日 財稅〔2017〕 37 號） 

19.關于廢止《中華人民共和國營業稅暫行條例》和修改《中華人民共和國 增值稅暫行條例》的決定（2017 年 11 月 19 日 國令第 691 號） 

20.增值稅一般納稅人登記管理辦法（2017 年 12 月 29 日 國家稅務總局令 第 43 號） 

21.關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告（國家稅務總局公告 2019 年第 20 號） 

22.關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告（國家稅務 總局公告 2019 年第 31 號） 

23.關于資源綜合利用增值稅政策的公告（財政部 稅務總局公告 2019 年第 90 號）

24.關于增值稅發票管理等有關事項的公告（國家稅務總局公告 2019 年第33 號）

25.關于明確生活性服務業增值稅加計抵減政策的公告（財政部 稅務總局公 告 2019 年第 87 號） 26.關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告（國家 稅務總局公告 2019 年第 45 號）

（三）消費稅法 

1.中華人民共和國消費稅暫行條例（中華人民共和國國務院令第 539 號）

2.中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則（財政部、國家稅務總局令第 51 號）

3.國家稅務總局關于加強白酒消費稅征收管理的通知（國稅函[2009]380 號）

4.財政部 國家稅務總局關于消費稅納稅人總分支機構匯總繳納消費稅有關 政策的通知（財稅[2012]42 號） 

5.財政部 國家稅務總局關于繼續提高成品油消費稅的通知（財稅〔2015〕 11 號） 6.國家稅務總局關于調整消費稅納稅申報有關事項的公告（國家稅務總局公 告〔2015〕32 號）

7.財政部 國家稅務總局關于調整卷煙消費稅的通知（財稅〔2015〕60 號） 

8.卷煙消費稅計稅價格信息采集和核定管理辦法（國家稅務總局令第 26 號 ） 

9.財政部 國家稅務總局關于對超豪華小汽車加征消費稅有關事項的通知 (財稅〔2016〕129 號) 10.關于延長對廢礦物油再生油品免征消費稅政策實施期限的通知（財稅 〔2018〕144 號） （四）企業所得稅法 

1.中華人民共和國企業所得稅法（中華人民共和國主席令[2007]63 號）

2.中華人民共和國企業所得稅法實施條例（中華人民共和國國務院令第 512 號）

3.關于貫徹落實國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策有關問題的通知 （財稅[2008]21 號）

4.關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知（財稅[2008]159 號）

5.關于印發《非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知（國稅發 [2009]3 號）

6.關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知（財稅[2009]59 號）

7.關于非營利組織企業所得稅免稅收入問題的通知（財稅[2009]122 號） 

8.關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知（國稅函[2010]79 號） 

9.關于工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告（國家稅務總局公告 2010 年第 24 

10.關于發布《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國家稅務 總局公告 2011 年第 25 號） 

11.關于稅務機關代收工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告（國家 稅務總局公告 2011 年第 30 號） 

12.關于企業所得稅若干問題的公告（國家稅務總局公告 2011 年第 34 號）

13.關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知（財稅[2011]117 號） 

14.國家稅務總局關于我國居民企業實行股權激勵計劃有關企業所得稅處理 問題的公告（國家稅務總局公告 2012 年第 18 號）

15.關于企業所得稅核定征收有關問題的公告（國家稅務總局公告 2012 年第 27 號） 

16.關于營業稅改征增值稅試點中非居民企業繳納企業所得稅有關問題的公 告（國家稅務總局公告 2013 年第 9 號） 

17.關于研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知（財稅〔2013〕70 號）

18.關于企業維簡費支出企業所得稅稅前扣除問題的公告（國家稅務總局公 告 2013 年第 67 號） 19.關于依據實際管理機構標準實施居民企業認定有關問題的公告（國家稅 務總局公告 2014 年第 9 號） 

20.企業因國務院決定事項形成的資產損失稅前扣除問題的公告（國家稅務 總局公告 2014 年第 18 號）

21.關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告（國家 稅務總局公告 2014 年第 23 號）

22.關于企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告（國家稅務總局公告 2014 年第 29 號） 

23.關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知（財稅〔2014〕75 號）

24.國家稅務總局關于發布《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A 類，2017 年版）》（國家稅務總局公告 2017 年第 54 號）

25.財政部 稅務總局 科技部關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前 加計扣除比例的通知（財稅〔2017〕34 號） 

26.科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發《高新技術企業認定管理辦法》的通知（國科發火〔2016〕32 號） 

27.財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于將技術先進 型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知（財稅〔2017〕79 號）

28.財政部稅務總局關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策的通知（財 稅〔2017〕41 號） 

29.關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告（國家稅務總局公 告 2017 年第 40 號） 30.財政部 稅務總局關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知（財 稅〔2017〕43 號）

31.國家稅務總局關于發布《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A 類，2017 年版）》（國家稅務總局公告 2017 年第 54 號）

32.財政部 稅務總局 科技部關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前 加計扣除比例的通知（財稅〔2017〕34 號）

33.科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發《高新技術企業認定管理 辦法》的通知（國科發火〔2016〕32 號） 

34.財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于將技術先進 型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知（財稅〔2017〕79 號） 

35.財政部稅務總局關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策的通知（財 稅〔2017〕41 號）

36.關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告（國家稅務總局公 告 2017 年第 40 號） 37.財政部 稅務總局關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知 （財稅〔2017〕43 號）

38.關于企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告（財政部 稅務總局 國務 院扶貧辦公告 2019 年第 49 號）

39.關于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告（財政部 稅務總局公告 2019 年第 57 號）

40.關于永續債企業所得稅政策問題的公告（財政部 稅務總局公告 2019 年 第 64 號） 

41.關于集成電路設計和軟件產業企業所得稅政策的公告（財政部 稅務總局 公告 2019 年第 68 號） 42.關于修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告（國家稅務總局公 告 2019 年第 41 號） 

（五）個人所得稅法

1.中華人民共和國個人所得稅法（第九屆全國人民代表大會常務委員會第十 一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第二次修正） 

2.財政部 國家稅務總局關于嚴格執行個人所得稅費用扣除標準和不征稅項 目的通知（財稅[2004]40 號）

3.國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅 方法問題的通知（國稅發[2005]9 號）

4.財政部 國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的批復（財稅[2005]94 號）

5.國家稅務總局關于印發《個人所得稅管理辦法》的通知（國稅發[2005]120 號）

6.國家稅務總局關于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得 稅問題的批復（國稅函[2005]715 號）

7.國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知（國 稅發[2006]108 號）

8.國家稅務總局關于明確年所得 12 萬元以上自行納稅申報口徑的通知（國 稅函[2006]1200 號）

9.關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定（中華人民共 和國國務院令第 519 號）

10.關于個人所得稅工資薪金所得減除費用標準政策銜接問題的通知（國稅 發[2008]20 號） 

11.國家稅務總局關于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知（國 稅發[2010]54 號） 

12.國家稅務總局關于進一步做好個人所得稅完稅憑證開具工作的通知（國 稅發[2010]63 號）

13.關于股權轉讓所得個人所得稅計稅依據核定問題的公告（國家稅務總局 公告 2010 年第 27 號） 14.國家稅務總局關于個人提前退休取得補貼收入個人所得稅問題的公告 （國家稅務總局公告 2011 年第 6 號）

15.全國人民代表大會常務委員會關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》 的決定（中華人民共和國主席令第 48 號）

16.國務院關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定（中 華人民共和國國務院令第 600 號）

17.財政部國家稅務總局關于調整個體工商戶業主個人獨資企業和合伙企業 自然人投資者個人所得稅費用扣除標準的通知（財稅[2011]62 號）

18.財政部國家稅務總局 中國證監會關于實施上市公司股息紅利差別化個 人所得稅政策有關問題的通知（財稅[2012]85 號）

19.國家稅務總局關于律師事務所從業人員有關個人所得稅問題的公告（國 家稅務總局公告[2012]53 號） 

20.財政部 國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知（財 稅〔2013〕5 號） 

21.國家稅務總局關于個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業個人所得稅問 題的公告（國家稅務總局公告 2014 年第 25 號）

22.國家稅務總局關于發布個人所得稅申報表的公告（國家稅務總局公告 〔2013〕21 號）

23.財政部 國家稅務總局 證監會關于滬港股票市場交易互聯互通機制試點 有關稅收政策的通知（財稅〔2014〕81 號）

24.國家稅務總局關于發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的 公告（國家稅務總局公告 2014 年第 67 號）

25.財政部 國家稅務總局關于個人非貨幣性資產投資有關個人所得稅政策 的通知（財稅〔2015〕41 號） 

26.財政部 國家稅務總局 證監會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅 政策有關問題的通知（財稅〔2015〕101 號）

27.國家稅務總局關于股權獎勵和轉增股本個人所得稅征管問題的公告（國 家稅務總局公告 2015 年第 80 號

） 28.財政部 國家稅務總局 保監會關于實施商業健康保險個人所得稅政策試 點的通知（財稅〔2015〕126 號）

29.關于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關政策問題的公告（財政部 稅 務總局公告 2019 年第 94 號 ） 

30.關于加強個人所得稅納稅信用建設的通知（發改辦財金規〔2019〕860 號） 31.關于繼續實施全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個人 所得稅政策的公告（財政部公告 2019 年第 78 號） 

32.關于在中國境內無住所的個人居住時間判定標準的公告（財政部 稅務總 局公告 2019 年第 34 號）

33.關于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告（財政部 稅務總局公告 2019 年第 57 號） 

34.關于公共租賃住房稅收優惠政策的公告（財政部 稅務總局公告 2019 年 第 61 號）

35.關于繼續執行滬港、深港股票市場交易互聯互通機制和內地與香港基金 互認有關個人所得稅政策的公告（財政部公告 2019 年第 93 號）

36.關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告（財政部 稅 務總局公告 2019 年第 74 號 ） 

37.關于遠洋船員個人所得稅政策的公告（財政部 稅務總局公告 2019 年第 97 號） 

38.關于公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告（財政部 稅務總局公告 2019 年第 99 號） 

39.關于辦理 2019 年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告（國家稅務 總局公告 2019 年第 44 號） 

40.關于修訂部分個人所得稅申報表的公告（國家稅務總局公告 2019 年第 46 號）

（六）城市維護建設稅和煙葉稅法

1. 中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例（國發[1985]19 號）

2. 國家稅務總局關于城市維護建設稅征收問題的通知（國稅發[1994]051 號）

3. 國務院關于統一內外資企業和個人城市維護建設稅和教育費附加制度的通知（國發[2010]35 號）

4. 關于對外資企業征收城市維護建設稅和教育費附加有關問題的通知（財稅[2010]103 號）

5. 關于統一地方教育附加政策有關問題的通知（財綜[2010]98 號）

6. 《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第 464 號）

7. 關于煙葉稅若干具體問題規定（財稅[2006]64 號）

8. 財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知（財稅

〔2016〕12 號）

（七）關稅法和船舶噸稅法

1. 中華人民共和國海關法（第九屆全國人民代表大會常務委員會第十六次會議《關于修改〈中華人民共和國海關法〉的決定，2000 年 7 月 8 日》）

2. 中華人民共和國進出口關稅條例（國務院令第 392 號）

3. 《中華人民共和國船舶噸稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第 610 號）

4. 關于 2015 年關稅實施方案的公告（海關總署公告 2014 年第 95 號）

（八）資源稅法和環境保護稅法

1. 國務院關于修改《中華人民共和國資源稅暫行條例》的決定（中華人民共

 

和國國務院令第 605 號）

2. 中華人民共和國資源稅暫行條例實施細則（中華人民共和國財政部、國家稅務總局令第 66 號）

3. 國家稅務總局關于發布修訂后的《資源稅若干問題的規定》的公告（國家稅務總局公告 2011 年第 63 號）

4. 關于實施煤炭資源稅改革的通知（財稅〔2014〕72 號）

5. 關于調整原油、天然氣資源稅有關政策的通知（財稅〔2014〕73 號）

6. 國家稅務總局關于發布《煤炭資源稅征收管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告 2015 年第 51 號）

7. 財政部 稅務總局 水利部關于印發《擴大水資源稅改革試點實施辦法》的通知（財稅〔2017〕80 號）

8. 中華人民共和國環境保護稅法(主席令第六十一號)

9. 中華人民共和國環境保護稅法實施條例（國務院令第 693 號）

10. 《中華人民共和國資源稅法》（2019 年 8 月 26 日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第十二次會議通過）

（九）城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法

1. 財政部 國家稅務總局關于房產稅、城鎮土地使用稅有關政策的通知（財稅[2006]186 號）

2. 中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例（國務院令第 483 號）

3. 財政部 國家稅務總局關于房產稅、城鎮土地使用稅有關問題的通知（財稅[2008]152 號）

4. 財政部 國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知（財稅[2009]128 號）

5. 中華人民共和國耕地占用稅暫行條例（中華人民共和國國務院令第 511 號）

6. 中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實施細則（財政部 國家稅務總局令第 49 號）

7. 財政部 稅務總局關于承租集體土地城鎮土地使用稅有關政策的通知（財稅〔2017〕29 號）

8. 財政部 稅務總局關于繼續實施物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優惠政策的通知（財稅〔2017〕33 號）

9. 關于延續供熱企業增值稅 房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策的通知（財稅

〔2019〕38 號）

10. 關于耕地占用稅征收管理有關事項的公告（國家稅務總局公告 2019 年第30 號）

11. 關于發布《中華人民共和國耕地占用稅法實施辦法》的公告（財政部公告 2019 年第 81 號）

12. 關于修訂城鎮土地使用稅和房產稅申報表單的公告（國家稅務總局公告

2019 年第 32 號）

（十）房產稅法、契稅法和土地增值稅法

1. 中華人民共和國房產稅暫行條例（國發[1986]90 號）

2. 財政部 稅務總局關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定（財稅地字(1986)第 008 號）

3. 國家稅務總局關于房產稅、城鎮土地使用稅有關政策規定的通知（國稅發[2003]89 號）

4. 中華人民共和國契稅暫行條例（國務院令第 224 號）

5. 中華人民共和國契稅暫行條例細則（財法字[1997]52 號）

6. 國家稅務總局 國家土地管理局關于契稅征收管理有關問題的通知（國稅發[1998]031 號）

7. 財政部 國家稅務總局關于契稅征收中幾個問題的批復（財稅字[1998]096 號）

8. 財政部 國家稅務總局關于房屋附屬設施有關契稅政策的批復（財稅[2004]126 號）

9. 國家稅務總局關于繼承土地、房屋權屬有關契稅問題的批復（國稅函[2004]1036 號）

10. 國家稅務總局關于征收機關直接征收契稅的通知（國稅發[2004]137 號）

11. 關于企業事業單位改制重組契稅政策的通知（財稅[2012]84 號）

12. 中華人民共和國土地增值稅暫行條例（國務院令第 138 號）

13. 中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則（財法字[1995]006 號）

14. 財政部 國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知（財稅[2006]21 號）

15. 國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知（財稅[2006]187 號）

16. 關于土地增值稅清算有關問題的通知（國稅函[2010]220 號）

17. 關于修訂城鎮土地使用稅和房產稅申報表單的公告（國家稅務總局公告2019 年第 32 號）

18. 關于部分國家儲備商品有關稅收政策的公告（財政部 稅務總局公告2019 年第 77 號）

（十一）車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

1. 中華人民共和國車輛購置稅暫行條例（國務院令第 294 號）

2. 車輛購置稅征收管理辦法（國家稅務總局令第 33 號）

3. 中華人民共和國車船稅法實施條例（中華人民共和國國務院令第 611 號）

4. 國家稅務總局關于車船稅征管若干問題的公告（國家稅務總局公告 2013年第 42 號）

5. 中華人民共和國印花稅暫行條例（國務院令第 11 號）

6. 中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則（財稅字(1988)第 255 號）

7. 國家稅務局關于印花稅若干具體問題的規定（國稅地字[1988]025 號）

8. 國家稅務總局關于進一步加強印花稅征收管理有關問題的通知（國稅函[2004]150 號）

9. 財政部 國家稅務總局關于改變印花稅按期匯總繳納管理辦法的通知（財稅[2004]170 號）

10. 財政部 國家稅務總局關于印花稅若干政策的通知（財稅[2006]162 號）

11. 關于車輛購置稅有關具體政策的公告（財政部 稅務總局公告 2019 年第71 號）

12. 關于廢止《車輛購置稅征收管理辦法》的決定（國家稅務總局令 47 號）

13. 關于繼續執行的車輛購置稅優惠政策的公告（財政部 稅務總局公告2019 年第 75 號）

14. 關于車輛購置稅征收管理有關事項的公告（國家稅務總局公告 2019 年第26 號）

（十二）國際稅收

1. 國家稅務總局關于執行稅收協定利息條款有關問題的通知（ 國稅函[2006]229 號）

2. 國家稅務總局關于稅收協定常設機構認定等有關問題的通知（國稅發[2006]35 號）

3. 國家稅務總局關于印發《國際稅收情報交換工作規程》的通知（國稅發[2006]70 號）

4. 國家稅務總局關于中國居民企業向境外 H 股非居民企業股東派發股息代扣代繳企業所得稅有關問題的通知（國稅函[2008]897 號）

5. 國家稅務總局關于印發《特別納稅調整實施辦法（試行）》的通知（國稅發[2009]2 號）

6. 國家稅務總局關于印發《非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知（國稅發[2009]3 號）

7. 國家稅務總局關于印發《非居民享受稅收協定待遇管理辦法（試行）》的通知（國稅發[2009]124 號）

8. 財政部 國家稅務總局關于企業境外所得稅收抵免有關問題的通知（財稅[2009]125 號）

9. 國家稅務總局關于印發《外國企業常駐代表機構稅收管理暫行辦法》的通知（國稅發[2010]18 號）

10. 國家稅務總局關于《非居民享受稅收協定待遇管理辦法（試行）》有關問題的補充通知（國稅函[2010]290 號）

11. 國家稅務總局關于發布《企業境外所得稅收抵免操作指南》的公告（國家稅務總局公告 2010 年第 1 號）

12. 財政部 國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知（財稅[2008]121 號）

13. 國家稅務總局關于稅收協定中財產收益條款有關問題的公告（國家稅務總局公告 2012 年第 59 號）

14. 國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點中非居民企業繳納企業所得稅有關問題的公告（國家稅務總局公告 2013 年第 9 號）

15. 財政部 國家稅務總局 證監會關于QFII 和RQFII 取得中國境內的股票等權益性投資資產轉讓所得暫免征收企業所得稅問題的通知（財稅〔2014〕79 號）

16. 一般反避稅管理辦法（試行）（國家稅務總局令第 32 號）

17. 國家稅務總局關于發布《非居民納稅人享受稅收協定待遇管理辦法》的公告（國家稅務總局公告 2015 年第 60 號）

18. 國家稅務總局關于非居民企業所得稅源泉扣繳有關問題的公告（國家稅務總局公告 2017 年第 37 號）

19. 國家稅務總局 財政部 中國人民銀行 中國銀行業監督管理委員會中國證券監督管理委員會 中國保險監督管理委員會 關于發布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》的公告（國家稅務總局公告 2017 年第 14 號）

20. 國家稅務總局關于發布《特別納稅調查調整及相互協商程序管理辦法》的公告（國家稅務總局公告 2017 年第 6 號）

21. 關于完善企業境外所得稅收抵免政策問題的通知(財稅〔2017〕84 號)

22. 關于調整《中國稅收居民身份證明》有關事項的公告（國家稅務總局公告 2019 年第 17 號）

23. 關于發布《非居民納稅人享受協定待遇管理辦法》的公告（國家稅務總局公告 2019 年第 35 號）

（十三）稅收征收管理法

1. 中華人民共和國稅收征收管理法（第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過）

2. 中華人民共和國稅收征收管理法實施細則（國務院令第 362 號）

3. 國家稅務總局關于貫徹《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則若干具體問題的通知（國稅發[2003]第 47 號）

4. 稅務登記管理辦法（國家稅務總局令第 7 號）

5. 國家稅務總局關于印發《稅收減免管理辦法（試行）》的通知（國稅發[2005] 第 129 號）

6. 納稅擔保試行辦法（國家稅務總局令第 11 號）

7. 國家稅務總局關于印發《納稅服務投訴管理辦法（試行）》的通知（國稅發 2010 年第 11 號）

8. 中華人民共和國發票管理辦法實施細則（國家稅務總局令第 25 號）

9. 網絡發票管理辦法（國家稅務總局令第 30 號）

10. 稅收票證管理辦法（國家稅務總局令第 28 號）

11. 國家稅務總局關于實施《稅收票證管理辦法》若干問題的公告（國家稅務總局公告 2013 年第 34 號）

12. 國家稅務總局關于修改《稅務登記管理辦法》的決定（國家稅務總局令第 36 號）

13. 國家稅務總局關于修改《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》的決定（國家稅務總局令第 37 號）

14. 國家稅務總局關于發布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告 2014 年第 40 號）

15. 國家稅務總局關于發布《稅收減免管理辦法》的公告（國家稅務總局公告 2015 年第 43 號）

16. 國家稅務總局關于發布《納稅信用評價指標和評價方式（試行）》的公告（國家稅務總局公告 2014 年第 48 號）

17. 國家稅務總局關于推進工商營業執照、組織機構代碼證和稅務登記證“三證合一”改革的若干意見（稅總發 2014 年第 152 號）

18. 國家稅務總局關于明確納稅信用補評和復評事項的公告（國家稅務總局公告 2015 年第 46 號）

19. 國家稅務總局關于修訂《納稅服務投訴管理辦法》的公告（國家稅務總局公告 2015 年第 49 號）

20. 國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發票系統開具增值稅電子普通發票有關問題的公告（國家稅務總局公告 2015 年第 84 號）

21. 國家稅務總局關于落實“三證合一”登記制度改革的通知（稅總函 2015年第 482 號）

22. 國家稅務總局關于納稅信用 A 級納稅人取消增值稅發票認證有關問題的公告（國家稅務總局公告 2016 年第 7 號）

23. 國家稅務總局關于完善納稅信用管理有關事項的公告（國家稅務總局公告 2016 那年第 9 號）

24. 國家稅務總局關于印發《關于對納稅信用 A 級納稅人實施聯合激勵措施的合作備忘錄》的通知（發改財金 2016 年第 1467 號）

25. 國家稅務總局關于明確社會組織等納稅人使用統一社會信用代碼及辦理稅務登記有關問題的通知（稅總函 2016 年第 121 號）

26. 國家稅務總局關于優化《外出經營活動稅收管理證明》相關制度和辦理程序的意見（稅總發 2016 年第 106 號）

27. 關于深化“放管服”改革 更大力度推進優化稅務注銷辦理程序工作的通知（稅總發〔2019〕64 號）

28. 關于公布取消一批稅務證明事項以及廢止和修改部分規章規范性文件的決定（國家稅務總局令第 48 號）

29. 關于納稅信用修復有關事項的公告（國家稅務總局公告 2019 年第 37 號）

30. 關于發布《稅務文書電子送達規定（試行）》的公告（國家稅務總局公告

2019 年第 39 號）

31. 關于開具《無欠稅證明》有關事項的公告（國家稅務總局公告 2019 年第

47 號）

32. 關于稅收征管若干事項的公告（國家稅務總局公告 2019 年第 48 號）

（十四）稅務行政法制

1. 稅務行政復議規則（國家稅務總局令第 21 號）

2. 稅收執法督察規則（國家稅務總局令第 29 號）

3. 國家稅務總局關于加強納稅人權益保護工作的若干意見（稅總發〔2013〕

15 號）

4. 國家稅務總局重大稅務案件審理辦法（國家稅務總局令第 34 號）

5. 國家稅務總局關于發布《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告 2014 年第 41 號）

6. 國家稅務總局關于發布第一批稅務行政處罰權力清單的公告（國家稅務總局公告 2015 年第 10 號）

7. 國家稅務總局關于修改《稅務行政復議規則》的決定（國家稅務總局令第

39 號）

8. 國家稅務總局關于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告 2016 年第 24 號）