增值稅如何結轉?

1、企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:

借記“應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目

貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

2、將本月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:

借記“應交稅金——未交增值稅”科目

貸記“應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。

       3、當月上交本月增值稅時:

借記“應交稅金——應交增值稅(已交稅金)”科目

貸記“銀行存款”科目。

4、當月上交上月應交未交的增值稅:

借記“應交稅金——未交增值稅”科目

貸記“銀行存款”科目。

5、“應交稅金——應交增值稅”科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅。

“應交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。