關于輔導期管理增值稅一般納稅人納稅申報表的填報規范

(一)在填寫申報表主表時,第12欄"進項稅額"填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額,應等于《附表二》第12欄中的"稅額"數,其他欄次按正常情況填寫.

(二)在填寫申報表《附表二》時,按下列規范填列:

1.本表"一、申報抵扣的進項稅額"部分各欄數據,分別填寫納稅人按稅法規定符合抵扣條件,在本期申報抵扣的進項稅額情況.

(1)第1欄"(一)認證相符的防偽稅控增值稅專用發票",填寫本期申報且符合抵扣條件的增值稅專用發票情況,應等于第3欄"前期認證相符且本期申報抵扣"數據.

(2)第2欄"本期認證相符且本期申報抵扣"不予填寫.

(3)第3欄"前期認證相符且本期申報抵扣",填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符增值稅專用發票份數、金額、稅額與稅務機關告知的協查結果中允許抵扣的增值稅專用發票份數、金額、稅額之和.本欄應與第23欄"期初已認證相符但未申報抵扣"加第24欄"本期已認證相符且本期未申報抵扣"減第25欄"期末已認證相符但未申報抵扣"后的數據相等.

(4)第4欄"非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證",填寫本期申報抵扣的符合抵扣條件的海關完稅憑證、農產品收購憑證及普通發票、廢舊物資發票和貨物運輸發票等其他扣稅憑證情況,應等于第5欄至第8欄之和.

(5)第5欄"海關完稅憑證",填寫納稅人在輔導期內收到的海關完稅憑證,按稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符海關完稅憑證、協查結果中允許抵扣的海關完稅憑證的份數、金額、稅額填寫本欄.

(6)第6欄"農產品收購憑證及普通發票",填寫本期申報抵扣的符合抵扣條件的農產品收購憑證及普通發票的份數、金額、稅額.

(7)第7欄"廢舊物資發票",填寫納稅人在輔導期內收到的廢舊物資增值稅專用發票,按稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符廢舊物資增值稅專用發票、協查結果中允許抵扣的廢舊物資增值稅專用發票的份數、金額、稅額填寫本欄.

(8)第8欄"運費發票",填寫納稅人在輔導期內收到的貨物運輸發票,按稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符貨物運輸發票、協查結果中允許抵扣的貨物運輸發票的份數、金額、稅額填寫本欄.

(9)第12欄"當期申報抵扣進項稅額合計"應等于第1欄、第4欄、第11欄數據之和.

2.本表"二、進項稅額轉出額"部分填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅額轉出的明細情況,但不包括銷售折扣、折讓,進貨退出等應負數沖減當期進項稅額的情況.

第13欄"本期進項稅轉出額"應等于第14欄至第21欄之和.

3.本表"三、待抵扣進項稅額"部分各欄數據,分別填寫納稅人已經取得,但按稅法規定不符合抵扣條件,暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況.

(1)第23欄"期初已認證相符但未申報抵扣",輔導期一般納稅人填寫期初已認證相符但未收到稽核比對結果的增值稅專用發票余額數;本欄數據應與上期"期末已認證相符但未申報抵扣"欄數據相等.

(2)第24欄"本期已認證相符且本期未申報抵扣",輔導期一般納稅人填寫本月己認證相符但未收到稽核比對結果的增值稅專用發票數據;本欄數據應與第35欄"本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票"數據相等.

(3)第25欄"期末已認證相符但未申報抵扣",輔導期一般納稅人填寫期末已認證相符但未收到稽核比對結果的增值稅專用發票余額數.

(4)第27欄"非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證",填寫截止本期期末,輔導期一般納稅人未收到稽核比對結果的海關完稅憑證、廢舊物資發票和貨物運輸發票等其他扣稅憑證的數據情況,應等于第28欄(海關完稅憑證)、第30欄(廢舊物資增值稅專用發票)、第31欄(貨物運輸發票)數據之和.

4.本表"四、其他"欄中"本期認證相符的全部增值稅專用發票"項指標,應與防偽稅控認證子系統中的本期全部認證相符的增值稅專用發票數據相同."代扣代繳稅額"項指標,填寫納稅人根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十四條的規定扣繳的增值稅額.