商貿企業出口退稅進項稅認證嗎?

1、取得增值稅發票認證,記賬計入進項稅;內銷計提銷項稅;按照《出口退稅免抵退匯總表》中的不得免征退稅額計入進項稅轉出,根據應退稅額計入貸方應交增值稅--出口退稅;按照這些數填報增值稅申報表,有了增值稅申報表才能填報出口退稅系統,再將出口單據,如報關單錄入出口退稅系統,系統自動會計算退稅的相關數據,生成《出口退稅免抵退匯總表》,到時候根據這些數做賬,下個月填報增值稅申報表,反復循環.

2、生產企業,"免抵退稅",出口不用計提銷項稅,取得的所有進項稅,可以抵扣企業內銷產生的銷項稅,進項稅小于內銷銷項稅,則當期繳納增值稅,不退稅;如進項稅大于內銷銷項稅,則差額可以退稅.但退稅的時候有條件,第一,不能超過出口收入*退稅率的金額(所謂的免抵退稅額);第二,不同的商品有不同的退稅率,退稅率小于征稅率的部分,需要進項稅轉出,同時計入成本,會導致增值稅留抵的減少,導致少退稅.

確認進項時

借:庫存商品--x產品(出口產品)

應繳稅費-應交增值稅-增值稅進項-出口進項

貸:應付賬款/銀行存款

確認出口收入時,同時轉出進項及結轉貨物銷售成本成本:

借:應收賬款/應收外匯

貸:主營業務收入-出口收入

借: 其他應收款-應收退稅款(企業應收的退稅款部分)

主營業務成本(不退稅部分)

貸:應繳稅費-應交增值稅-進項轉出(該筆業務出口收入對應的所有進項)

借:主營業務成本(對應出口的該筆貨物成本)

貸:庫存商品