小規(guī)模企業(yè)發(fā)生勞務(wù)派遣如何計算增值稅？

1)按照正常簡易計稅方法納稅,以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅,不得抵扣進(jìn)項稅額,即;應(yīng)納稅額=銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率=全部價款和價外費(fèi)用÷(1+3%)×3%

(2)按照簡易計稅方法依5%差額納稅,選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.即:應(yīng)納稅額=(全部價款和價外費(fèi)用-代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費(fèi)用) ÷(1+5%)×5%