增值稅出口遞減內銷產品應納稅額什么時候提附加稅？

出口抵減內銷產品應納稅額 是跟應交增值稅一樣需要繳納主營業務稅金及附加.

出口退稅抵消內銷貨物應納稅額.公司出口貨物并辦理出口退稅登記,在貨物出口后向稅務管理機關申請退稅,屬于進項,同時公司又在國內銷售貨物,產生費用,向稅務機關繳稅,這兩項產生的相互抵消.

1、詳細計算(因未提供具體進項稅額也就是賬面數字,所以只提供思路)

進項稅額:購進原材料、勞務等增值稅稅額

應退稅額=10000×15%=1500元、內銷稅額:5000元、進項稅額賬面余額=進項稅額-5000=*. 如果數字為正需退稅、差額:1500-余額= (是以內銷產品的銷項稅額抵減).

分錄指對某項經濟業務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄對某項經濟業務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄.所以思路如下:

2、會計處理思路

1)、出口、借:應收賬款;貸:主營業務收入

借:主營業務成本;貸:庫存商品

2)、內銷、借:應收賬款(貨幣資金);貸:主營業務收入、應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

3)、計算應納稅額:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅);貸:應交稅費--未交增值稅

4)、申報出口免抵退稅時

借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

出口抵減內銷產品應納稅額指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額,抵頂內銷貨物的應納稅額.