增值稅零稅率與免征增值稅有區別嗎?

一、原理不同

零稅率代表有納稅義務,只不過由于稅率是"零",計算出的應納稅額是零.

免稅是指免除了納稅義務.

兩者有重要的差別.雖然兩種方法看似都是對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵、扶持 或照顧的特殊規定.但是,由于增值稅有一個鏈條的原則,免稅對于一般納稅人因為 不征收銷項稅額,同時進項稅額不可抵扣應該轉出.免稅開票時只能開具增值稅普通 發票,對購買方來說不能取得專票從而不能抵扣,導致增值稅抵扣鏈條中斷.

而零稅率,增值稅鏈條并沒有斷,所以是不必要進行進項轉出,為了生產零稅率而購 入的產品或服務等的進項是可以抵扣的.增值稅零稅率不僅是本交易環節(或流通環 節)的增值額部分不用繳納增值稅,而且,以前各交易環節(或流通環節)的累積增值 額也不用繳納增值稅,具體通過允許免抵或免抵退進項稅額來實現.零稅率比免稅還 優惠.

二、適用范圍不同

增值稅零稅率僅僅適用于境內單位和個人發生的跨境應稅行為,而增值稅免稅政策不 限于跨境應稅行為,也適用于境內發生的應稅行為.

零稅率是增值稅稅率的一種,所以增值稅零稅率政策僅適用于一般納稅人,不適用于 小規模納稅人.增值稅免稅政策適用于一般納稅人和小規模納稅人.

三、稅收管理要求不同

零稅率是增值稅稅率的一種,只要符合稅法規定,就可以適用增值稅零稅率,并按月 向主管退稅的稅務機關申報辦理增值稅退(免)稅手續.

增值稅免稅是一項稅收優惠政策,一般需報稅務機關備案.