實(shí)際繳納增值稅為什么會(huì)有兩種處理?

1、已交稅金就是每個(gè)月扣繳的增值稅金額.

2、有已交和應(yīng)交而沒(méi)有交(掛賬的)記賬區(qū)別.

3、企業(yè)在向稅務(wù)部門(mén)實(shí)際繳納本期增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

4、企業(yè)在向稅務(wù)部門(mén)繳納上期增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

5、在每期期末,企業(yè)將本期多交或欠交的增值稅轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"

a,本期欠繳

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

b.本期多交

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

1、應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅.本項(xiàng)目按銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫(xiě).應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),該項(xiàng)一律填零,不填負(fù)數(shù).

2、月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自 "應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入到"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目.  轉(zhuǎn)入未交增值稅時(shí)分錄如下 :

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅 )

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

交稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:現(xiàn)金或銀行存款

3、當(dāng)月上交本月增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

4、當(dāng)月上交上月應(yīng)交但未交的增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

5、年度結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),對(duì)應(yīng)交增值稅各明細(xì)科目余額,作結(jié)平處理. 若應(yīng)交增值稅是貸方余額 :

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

6、若應(yīng)交增值稅是借方余額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅